Ликвидационная декларация по НДС: сроки, формы, подача в 2026 году и в 1С

Сроки сдачи декларации по НДС в 2025 и 2026 годах

В обычном режиме декларация по НДС сдается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Однако при ликвидации действуют особые правила: финальная декларация должна быть представлена в налоговый орган в течение 30 дней после даты государственной регистрации ликвидации (закрытия налогового периода).

Для периодов 2025 и 2026 годов календарные сроки подачи стандартных деклараций выглядят так:

• За 1 квартал: до 25 апреля;
• За 2 квартал: до 25 июля;
• За 3 квартал: до 25 октября;
• За 4 квартал: до 25 января следующего года.

Если ликвидация произошла, например, 10 мая 2026 года, крайний срок подачи ликвидационной декларации — 9 июня 2026 года. При этом все предыдущие квартальные отчеты за 2025 год должны быть сданы в общие сроки. Подробнее о правилах подачи за первый квартал текущего года читайте в статье Декларация по НДС за 1 квартал 2026: сроки, бланк, заполнение в 1С и Excel.

Неочевидно, но если в ликвидационной декларации указать нулевой оборот, но в реестре счетов-фактур или данных контрагентов будут значиться операции, налоговая инспекция вправе потребовать уточняющую декларацию и автоматически продлить срок ликвидации на 6 месяцев для проведения проверки.

Заполнение ликвидационной декларации по НДС в 1С:Предприятие 8.3 и в Excel

Подготовка данных начинается с формирования книги покупок и книги продаж. Необходимо свести все обороты по реализации и приобретению товаров/услуг, рассчитать итоговый НДС к уплате или сумму к возмещению.

При работе в Excel используется шаблон формы 1100. В нем заполняются обязательные поля: ИНН, КПП, код налогового органа и данные по разделам 1–2. Готовые данные из Excel можно импортировать в 1С через функцию «Обмен данными» или перенести вручную в соответствующие регистры учета.

В программе 1С 8.3 процесс автоматизирован:

1. Система сама рассчитывает налог на основании проведенных документов (счетов-фактур, УПД).
2. Проверка данных осуществляется согласно ПБУ 6/02 (в части амортизируемого имущества, которое может быть реализовано при ликвидации).
3. Программа формирует финальную форму 1100/СБК, которую можно выгрузить в XML-формат для отправки через ТКС.

Чтобы избежать ошибок при ручном вводе и ускорить процесс, используйте сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Декларация по НДС для ИП в процессе ликвидации

Для индивидуальных предпринимателей используется стандартная форма 1100 (или 1100-К), независимо от того, применял ли ИП ОСНО или УСН с НДС. Если ИП работал на УСН без НДС, подавать ликвидационную декларацию по данному налогу не требуется, однако при наличии отдельных операций, облагаемых НДС (например, импорт товаров), отчетность становится обязательной.

В декларации ИП указываются только те операции, которые подлежат налогообложению НДС. Если в последнем периоде деятельности такие операции отсутствовали, подается «нулевая» ликвидационная декларация.

Срок подачи для ИП жестко ограничен: 30 дней с момента государственной регистрации прекращения деятельности в ЕГРИП. Если ИП переходит на другой режим перед закрытием, например, на НПД, важно правильно оформить переход, о чем рассказано в инструкции Как закрыть ИП на НПД и остаться самозанятым: пошаговая инструкция 2026.

Частые вопросы

Как подать ликвидационную декларацию по НДС в 2026 году?

Декларация подается в электронном виде через оператора электронного документооборота (ЭДО) или лично в ИФНС на бумажном носителе. В форме необходимо поставить отметку о том, что декларация является ликвидационной.

Можно ли заполнить декларацию по НДС в Excel и импортировать в 1С?

Да, это возможно. Сначала данные собираются в таблицах Excel для сверки, затем через механизм импорта или ручного ввода переносятся в 1С 8.3 для формирования итогового XML-файла.

Какие сроки сдачи декларации по НДС для ИП в ликвидации?

ИП обязан сдать финальную декларацию по НДС в течение 30 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности.

Что делать, если декларация по НДС за 2025 год не подана?

Необходимо срочно подать уточненную или пропущенную декларацию за соответствующий период 2025 года до подачи ликвидационной формы. В противном случае налоговая заблокирует расчетный счет и может отказать в регистрации ликвидации до полного погашения недоимок и уплаты штрафов.

Информация носит справочный характер. Для принятия юридически значимых решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.