Ликвидация ООО на УСН: пошаговая инструкция 2026 года

Отчетность при ликвидации ООО на УСН

После истечения срока для предъявления претензий кредиторами (минимум два месяца) составляется промежуточный ликвидационный баланс (ПЛБ). В ПЛБ отражаются все активы и обязательства компании на текущую дату. Документ утверждается общим собранием участников и подается в ИФНС вместе с формой Р15016.

Ликвидационная декларация по УСН подается в налоговую по месту учета организации. Срок подачи — не позднее 6 месяцев с даты внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации ООО. В декларации указываются доходы и расходы за период с начала налогового периода до даты ликвидации. Для корректного расчета налогов можно использовать сервис Отчётность ООО на УСН 6%, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Если компания в процессе закрытия перешла с УСН на АУСН (автоматизированную упрощенную систему налогообложения), отчетность сдается по обеим системам. За период применения УСН подается стандартная ликвидационная декларация, а за период АУСН отчетность формируется автоматически налоговым органом на основе данных банковских счетов. Однако ликвидатор должен проверить корректность начисления налогов в личном кабинете налогоплательщика.

Завершающим этапом является сдача финального бухгалтерского баланса и закрытие расчетных счетов. Баланс составляется на дату внесения записи о ликвидации в ЕГРЮЛ. В нем все статьи должны быть обнулены. После этого подается заявление в банк на закрытие счетов, а все архивные документы передаются в архив или владельцу компании. Особенности подачи отчетности по сотрудникам, включая НДФЛ при ликвидации ООО, требуют отдельного контроля по срокам.

Упрощенная ликвидация ООО в 2026 году

Ускоренная процедура доступна микропредприятиям, которые соответствуют трем критериям:

1. В штате работает не более 15 человек.
2. Балансовая стоимость активов не превышает 15 млн рублей.
3. За последние три года компания не получала государственную помощь.
4. У организации отсутствуют задолженности перед бюджетом, контрагентами и сотрудниками.

При упрощенном порядке сокращается перечень документов для ФНС. Вместо многоэтапной процедуры с публикациями в «Вестнике» и составлением промежуточного баланса, участники подают единое заявление о добровольном прекращении деятельности и решение о ликвидации. Налоговая служба самостоятельно проверяет отсутствие долгов через внутренние реестры.

Срок регистрации прекращения деятельности при упрощенном порядке составляет от 5 до 10 рабочих дней с момента подачи документов. Это значительно быстрее стандартного процесса, который занимает несколько месяцев. Если компания не подходит под критерии микропредприятия, следует использовать общую схему, описанную в материале Ликвидация организации в 2026 году: пошаговый порядок и сроки.

Частые вопросы

Какая отчетность при ликвидации ООО на УСН обязательна?

Обязательным является пакет документов: промежуточный и ликвидационный бухгалтерские балансы, ликвидационная декларация по УСН, расчеты по страховым взносам и НДФЛ (6-НДФЛ), а также отчеты в Социальный фонд России.

Как проходит ликвидация ООО на АУСН?

Процедура аналогична добровольной ликвидации общего режима: решение, уведомление ФНС, расчеты с кредиторами. Отличие заключается в том, что декларации по налогам не подаются — расчет производится налоговой службой автоматически на основании банковских выписок.

Можно ли провести добровольную ликвидацию ООО, если есть долги перед бюджетом?

Нет, добровольная ликвидация невозможна при наличии непогашенных задолженностей. Налоговая инспекция откажет в регистрации прекращения деятельности, пока все налоги, пени и штрафы не будут оплачены в полном объеме. При невозможности погасить долги компания должна подать заявление о признании себя банкротом.

Информация носит справочный характер. Для принятия юридически значимых решений рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру или юристу.