Лимит применения НДС 5% в 2026 году: пороги доходов и правила перехода

Лимит дохода для перехода на НДС и правила при его превышении

Если в течение 2026 года доход предпринимателя превысит порог в 60 млн рублей, право на пониженную ставку 5% теряется. Переход на общую ставку НДС (20% или 10%) происходит с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение лимита.

Обязанность исчислять НДС по общей ставке возникает автоматически. С даты перехода бизнес должен выставлять счета-фактуры с НДС 20% (или 10%) и начислять этот налог к уплате. Чтобы правильно сформировать стоимость предложения для клиента, используйте инструкции о том, как рассчитать стоимость с НДС.

Порядок действий при смене ставки:

1. С первого числа следующего месяца изменить ставку в учетной программе.
2. Уведомить контрагентов об изменении налогового режима в части НДС, чтобы они могли корректно принимать входящий налог к вычету.
3. Скорректировать шаблоны счетов-фактур и договоров.

Для корректной сдачи отчетности за период применения НДС используйте сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Лимит для освобождения от НДС на УСН в 2026 году

Полное освобождение от НДС на УСН доступно предпринимателям, чей доход за предшествующий год не превысил 60 млн рублей. В этом случае организация не начисляет налог с продаж и не выставляет счета-фактуры.

Сравнение вариантов при доходе до 60 млн рублей:

• Полное освобождение: налог равен 0, но покупатели-плательщики НДС не получают вычета, что делает товар менее привлекательным для крупных компаний.
• Ставка 5%: налог уплачивается, но покупатель может зачесть НДС, а продавец может использовать декларацию НДС с вычетом для снижения налоговой базы.

Риск потери права на освобождение возникает в момент превышения лимита доходов в текущем году. Как только выручка перешагивает отметку в 60 млн рублей, статус «освобожденного» теряется. С первого числа следующего месяца предприниматель обязан либо применять ставку 5% (если позволяет закон), либо переходить на общую ставку НДС.

Если вы планируете закупки дорогостоящего оборудования при переходе на НДС, изучите, как работает инвестиционный налоговый вычет, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку.

Частые вопросы

Лимиты по НДС вернули?

С 2025 года для упрощенцев была введена обязанность платить НДС, но с гибкими порогами. В 2026 году лимит в 60 млн рублей определяет, может ли бизнес использовать льготную ставку 5% или полное освобождение, либо обязан применять общую ставку 20%.

Как перейти на НДС при превышении лимита в 2026 году?

Специальных заявлений в налоговую для перехода с 5% на 20% подавать не нужно. Переход происходит автоматически с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения порога доходов. Вам необходимо самостоятельно изменить ставку в документах и начать подавать соответствующие декларации. Для этого важно знать, как рассчитать цену без НДС, чтобы сохранить маржинальность бизнеса.

Можно ли добровольно выбрать ставку НДС 5%, если лимит не превышен?

Да, предприниматель с доходом до 60 млн рублей может выбрать: либо пользоваться полным освобождением от НДС, либо добровольно применять ставку 5%. Второй вариант выгоден, если основными клиентами являются компании на ОСНО, которым необходим вычет по НДС.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений проконсультируйтесь с главным бухгалтером или налоговым консультантом.