Льготы для IT‑компаний на УСН: региональные ставки, федеральные налоговые послабления и порядок получения

Федеральные налоговые льготы IT-компаний (при аккредитации)

Федеральные послабления доступны только компаниям, прошедшим государственную аккредитацию. В отличие от региональных ставок УСН, эти нормы действуют на всей территории России.

Организации освобождаются от уплаты НДС по операциям, связанным с разработкой и реализацией программного обеспечения. Это позволяет снизить налоговую нагрузку при продаже лицензий и ПО. Если вы хотите разобраться, как работать с налогом по другим ставкам, изучите материал о том, можно ли списать НДС 5%.

По страховым взносам для аккредитованных компаний установлен пониженный тариф — 7,6% вместо стандартных 30%. Данная льгота существенно снижает затраты на фонд оплаты труда, что дополняет общую систему поддержки, включая льготы работникам IT компаний.

Ставка налога на прибыль в размере 0% была ограничена 2024 годом. На текущий момент вопрос её продления на 2025–2026 годы обсуждается в Правительстве, окончательное решение не зафиксировано.

Процедура получения льгот и требования к документам

Первым шагом для получения федеральных преференций является аккредитация в Минцифры России. Компания должна подтвердить наличие собственных IT-продуктов и документально обосновать расходы на их разработку. При этом привлечение третьих лиц для создания программ ЭВМ или баз данных не лишает организацию права на льготы.

Для компаний, претендующих на льготы, зависящие от доли профильных доходов (согласно п. 1.15 ст. 284 НК РФ), предусмотрен особый порядок отчетности. Расчет этой доли подается в налоговую по месту учета вместе с декларацией за каждый налоговый период.

Для применения пониженной ставки УСН необходимо:

1. Проверить закон конкретного субъекта РФ на соответствие критериям компании.
2. Подготовить и подать заявление через личный кабинет налогоплательщика (ЛКНФС).
3. Соблюдать сроки подачи, установленные региональным нормативом.

Итоговые суммы налога отражаются в отчетности. Чтобы избежать ошибок в расчетах, используйте сервис Декларация по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Частые вопросы

Как получить пониженную ставку УСН для IT-компании?

Необходимо проверить закон вашего региона (субъекта РФ) на наличие IT-льгот. Если условия (ОКВЭД, доля доходов) соблюдены, подайте заявление через ЛКНФС в сроки, установленные местным законодательством.

Можно ли получить льготы по НДС без аккредитации?

Нет, освобождение от НДС по операциям с ПО предоставляется только аккредитованным IT-компаниям.

Какие ОКВЭД дают право на льготы УСН в 2026 году?

Обычно региональные льготы привязаны к кодам 62.01–62.09 и 63.11–63.12. Точный перечень кодов нужно уточнять в нормативных актах вашего региона.

Ставка УСН для IT-компаний в Ульяновской области в 2026 году?

В Ульяновской области действует ставка 1% при условии, что доходы от IT-деятельности составляют не менее 70% от общего оборота.

Нужна ли отдельная декларация для льгот по налогу на прибыль?

Отдельная декларация не требуется, но необходимо подавать в налоговую расчет доли доходов от IT-деятельности вместе с основной отчетностью за каждый налоговый период.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.