Может ли ИП выставить счет с НДС: условия, ставки и правила оформления

Ставки НДС для ИП на УСН и ОСНО в 2026 году

В 2026 году основная ставка НДС составляет 20%. Она применяется к большинству товаров и услуг. Льготные ставки используются в специфических случаях: 10% — для продовольственных товаров, детских вещей и некоторых лекарств; 0% — при экспорте товаров и услуг.

ИП на ОСНО и УСН могут воспользоваться освобождением от НДС, если их годовой оборот не превышает 60 млн рублей. В этом случае налог не начисляется, счета выставляются без НДС, а декларация по налогу не подается. Однако при превышении этого лимита ИП обязан начать уплату налога с первого числа месяца, следующего за тем, в котором произошел перебор по выручке.

Расчет суммы налога к уплате производится по формуле: «Сумма НДС с продаж минус сумма НДС по закупкам (входящий НДС)». Например, при продаже товара за 120 000 рублей (включая НДС 20% в размере 20 000 рублей) и закупке этого товара за 60 000 рублей (включая НДС 10 000 рублей), сумма к уплате в бюджет составит 10 000 рублей.

Какие налоги платить ИП на НДС

Налоговая нагрузка зависит от выбранного режима. ИП на ОСНО платит НДС, налог на прибыль (или НДФЛ) и страховые взносы ИП на ОСНО в 2026 году. Предприниматели на УСН, ставшие плательщиками НДС, совмещают этот налог с основным налогом по упрощенке. О правилах расчета этого режима можно узнать в статье про налог УСН в 2026 году для ИП.

Декларация по НДС подается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Платежи в бюджет перечисляются в те же сроки. Для упрощения процесса подготовки отчетности можно использовать сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Основное преимущество статуса плательщика НДС — механизм вычетов. ИП может уменьшить сумму налога к уплате на величину «входящего» НДС, который он оплатил своим поставщикам при покупке материалов, товаров или услуг для бизнеса. Для этого необходимо иметь на руках правильно оформленные счета-фактуры от контрагентов.

Оформление документов: акт выполненных работ для ИП без НДС

Если ИП не является плательщиком НДС, в счетах и актах выполненных работ должна быть четкая формулировка: «Без НДС» или «НДС не облагается». Использование этих фраз избавляет от претензий налоговой и дает понять заказчику, что налог в стоимость не включен и вычета по данной операции не будет.

Выделение НДС в акте при отсутствии статуса плательщика создает серьезные риски. Согласно позиции контролирующих органов, если сумма налога указана в первичных документах, ИП обязан перечислить её в бюджет, даже если он работает на спецрежиме. При этом клиент-покупатель не сможет заявить этот НДС к вычету, так как ИП не предоставил счет-фактуру.

Для того чтобы контрагент мог подтвердить свои расходы, ИП без НДС должен предоставить полный комплект первичных документов: договор, счет, акт выполненных работ или товарную накладную. В этих документах итоговая сумма должна быть указана без разбивки на налог.

Частые вопросы

Как вернуть НДС ИП?

Возврат НДС возможен только для ИП на ОСНО или УСН с НДС, если сумма входящего налога по закупкам превысила сумму налога с продаж. Это называется «возмещением НДС». Для этого подается декларация, и налоговая инспекция проводит камеральную проверку всех счетов-фактур. Если проверка прошла успешно, излишне уплаченная сумма возвращается на расчетный счет.

Какой максимальный оборот ИП без НДС?

Лимит для освобождения от НДС по Налоговому кодексу составляет 60 млн рублей за календарный год. Если выручка ИП на ОСНО или УСН остается ниже этой отметки, он имеет право не регистрироваться как плательщик НДС и выставлять счета без налога.

НДС для ИП в 2025 и 2026 годах: что изменилось?

Главным изменением стало обязательное применение НДС для части предпринимателей на УСН при превышении определенных порогов выручки. Если раньше упрощенцы были полностью освобождены от этого налога, то теперь они либо используют льготные ставки, либо подают уведомление об освобождении при обороте до 60 млн рублей.

Информация носит справочный характер. Для принятия финансовых и юридических решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.