Можно ли вернуть НДФЛ за дивиденды: условия и правила получения вычета

Случаи, когда возврат налога с дивидендов возможен

Возврат налога с дивидендов возможен не через механизм вычетов, а через процедуру возврата излишне уплаченного налога. Это происходит в ситуациях, когда налоговый агент (компания, выплачивающая дивиденды) допустил техническую ошибку в расчетах или применил неверную ставку.

Другим основанием для возврата является изменение налогового резидентства. Если на момент выплаты дивидендов компания удерживала налог по ставке для резидентов РФ, но фактически лицо утратило этот статус (или наоборот), возникает необходимость пересчета суммы налога. В таких случаях процедура напоминает ситуацию, когда у уволенного сотрудника излишне удержали НДФЛ, и средства возвращаются из бюджета или через работодателя.

Для возврата переплаты используется следующий порядок:

1. Подача декларации 3-НДФЛ за соответствующий год через личный кабинет налогоплательщика.
2. Прикрепление документов, подтверждающих сумму фактически полученных дивидендов и сумму удержанного налога.
3. Оформление заявления на возврат излишне уплаченного налога на банковский счет.

Для компаний, которые выступают налоговыми агентами, критически важно точно отражать эти суммы в отчетности. Чтобы избежать ошибок в расчетах и последующих претензий от акционеров, рекомендуется использовать сервис 6-НДФЛ, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Как вернуть НДФЛ, если дивиденды были выплачены иностранной компанией

Если дивиденды выплачены иностранной организацией, налог может быть удержан дважды: в стране источника дохода и в России. Для предотвращения этого используются соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН).

Механизм работает через зачет: сумма налога, уже уплаченная в иностранном государстве, вычитается из суммы НДФЛ, которую необходимо заплатить в российском бюджете. Если ставка налога за рубежом выше российской, доплачивать в РФ не нужно. Если ниже — необходимо доплатить разницу.

Для оформления зачета и возврата излишне уплаченного налога в России потребуется предоставить в ФНС:

• Документ, подтверждающий выплату дивидендов и сумму удержанного иностранного налога (сертификат резидентства или справка из налогового органа иностранного государства).
• Перевод документа на русский язык, заверенный нотариально.
• Выписку по банковскому счету, подтверждающую зачисление средств.

При ликвидации иностранных структур или возврате средств учредителям важно правильно определить тип выплаты, так как возврат уставного капитала учредителю при ликвидации облагается налогом иначе, чем обычные дивиденды.

Частые вопросы

Могу ли я вернуть налог с дивидендов, купив квартиру?

Нет. Имущественный вычет при покупке жилья применяется только к основной налоговой базе (зарплата, ГПХ). Дивиденды не входят в эту базу, поэтому сумма налога с них не может быть возвращена в счет оплаты недвижимости.

Что делать, если компания удержала 15% вместо 13% по ошибке?

В этом случае речь идет об излишне уплаченном налоге. Вам необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, указать верную сумму дохода и налога, и подать заявление на возврат переплаты на ваш расчетный счет.

Можно ли использовать инвестиционный налоговый вычет по ИИС для возврата НДФЛ с дивидендов?

Инвестиционный вычет типа А (на взнос) позволяет вернуть налог с основных доходов. Если у вас нет зарплаты или иного дохода, облагаемого по основной ставке, вернуть деньги с ИИС нельзя, так как налог с дивидендов для этого не подходит.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налоговым расчетам рекомендуем обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.