Можно ли списать проценты по займу: правила для ИП и ООО в 2026 году

Списание процентов по займу при банкротстве

В арбитражном процессе процентные расходы учитываются в составе обязательств только до момента признания организации или гражданина банкротом. После введения процедуры банкротства начисление новых процентов обычно прекращается или ограничивается законом.

Микрозаймы могут быть списаны в ходе процедуры банкротства, если кредитор не оспорил их законность и сумма долга подтверждена документально. В этом случае рассматривается общая задолженность, включая основной долг и проценты. Подробнее о процедурах освобождения от обязательств читайте в статье можно ли списать займы по банкротству: ответы на популярные вопросы.

Налоги, которые возникли в результате процентных расходов или прибыли от их получения, не списываются после подачи заявления о банкротстве. Они остаются приоритетными обязательствами перед государством.

Для ИП в процедуре банкротства возможен частичный пересмотр налоговой базы за прошлые периоды. Однако процентные расходы часто исключаются из реестра требований, если они были начислены по сделками с аффилированными лицами или имели признаки мнимости.

Списание налогов и налоговых долгов

Налоги в полном смысле слова списать нельзя, так как это государственные обязательства. Однако предприниматель может получить налоговый вычет, если имеет подтвержденные расходы, включая проценты по займам, направленным на развитие бизнеса.

Налоговые долги списываются исключительно в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ (статьи 84–86). Это происходит либо через процедуру банкротства, либо в результате реструктуризации задолженности. Если должник не может погасить налоги, возможна отсрочка или рассрочка платежей.

При банкротстве ИП налоговые обязательства могут быть частично аннулированы судом, если имущество должника недостаточно для полного погашения всех требований. В остальных случаях налоговые долги остаются бессрочными до их фактического погашения. Если вас интересует возможность списания иных кредитных обязательств, изучите материал можно ли списать кредит по истечению срока давности: правила и нюансы.

Налоговый вычет по процентным расходам отражается в декларации по налогу на прибыль или УСН в соответствующем периоде.

Списание основных средств: остаточная стоимость и инвентаризация

Основное средство (ОС) можно списать с остаточной стоимостью, если срок его полезного использования истёк или актив пришел в полную негодность. В этом случае проводится оценка состояния имущества и оформляется акт списания.

Списание без проведения полной инвентаризации всего имущества допускается при наличии обоснования и соответствующего приказа. Согласно ФСБУ 28/2023, инвентаризация обязательна при выбытии активов, однако разочное списание конкретного объекта может быть оформлено актом списания на основании технического заключения.

Ранее такие операции регулировались ПБУ 6/01, но с 2026 года применяются нормы ФСБУ 6/2020 «Основные средства». Остаточная стоимость списанного объекта включается в налоговую базу как расход, который уменьшает прибыль организации в периоде выбытия актива.

Частые вопросы

Можно ли списать мили озон?

Мили и бонусные баллы маркетплейсов не являются денежными средствами или активами в бухгалтерском смысле. Их нельзя «списать» как расход в налоговом учете; они используются только как скидка при покупке товаров внутри платформы.

Можно ли списать микрозаймы при банкротстве?

Да, микрозаймы относятся к необеспеченным кредитам и подлежат списанию в процедуре банкротства, если суд не признает сделку фиктивной или совершенной с целью мошенничества.

Можно ли списать налоги при банкротстве?

Налоги могут быть списаны только в случае признания гражданина или ИП банкротом, если после реализации всего имущества задолженность перед бюджетом осталась непогашенной.

Можно ли списать налоги?

Самостоятельно списать налоги нельзя. Возможно лишь законное уменьшение суммы налога через вычеты, налоговые льготы или перерасчет базы.

Можно ли списать налоговые долги?

Налоговые долги списываются либо при банкротстве, либо по решению ФНС в случае смерти должника (при отсутствии наследства), либо при истечении срока исковой давности, если налоговая не предприняла мер по взысканию.

Информация носит справочный характер. Для принятия финансовых и юридических решений проконсультируйтесь с профильным специалистом.