Налог на имущество ИП на УСН: правила освобождения и исключения
ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) освобождены от уплаты налога на имущество в отношении объектов, которые используются в предпринимательской деятельности. Исключение составляют объекты торгово-офисной недвижимости, включенные в специальные региональные перечни.
Даже если объект используется исключительно для бизнеса, право на освобождение аннулируется автоматически, если региональные власти включили этот тип недвижимости в перечень по п. 7 ст. 378.2 НК РФ.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Платит ли ИП на УСН налог на имущество
Индивидуальные предприниматели на УСН не платят налог на имущество, если здания, сооружения или помещения используются для ведения бизнеса. Эта льгота распространяется на все объекты недвижимости, задействованные в предпринимательской деятельности, включая те, что сдаются в аренду.
Право на освобождение действует при условии, что объект не входит в региональный перечень недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Если имущество используется в личных целях, оно облагается налогом на имущество физических лиц в общем порядке.
Для тех, кто только выбирает формат работы, будет полезно изучить бизнес с минимальными вложениями и быстрой окупаемостью: налоговые режимы и поддержка, чтобы правильно подобрать систему налогообложения.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Льгота по налогу на имущество для ИП: исключения и риски
Главным исключением из правила освобождения является торгово-офисная недвижимость. Согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ (с учетом п. 10 той же статьи), региональные власти вправе составить перечень объектов, которые будут облагаться налогом по кадастровой стоимости независимо от применяемого налогового режима.
Региональные перечни определяют конкретные типы или адреса объектов, которые не подпадают под льготу УСН. Если помещение ИП классифицировано как торгово-офисное и включено в такой список, право на освобождение отменяется.
В этом случае предприниматель обязан уплатить налог в полном объеме. Основной риск заключается в некорректном определении типа имущества: если объект ошибочно считается обычным производственным или складским, но числится в региональном перечне как торгово-офисный, налоговая служба доначислит платежи. Чтобы избежать ошибок при подаче документов, используйте сервис Отчётность ИП на УСН, где данные заполняются онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Налог на имущество физических лиц ИП: расчет и сроки оплаты
Если объект недвижимости включен в региональный перечень или не используется в бизнесе, расчет налога производится налоговым органом. Предприниматель не подает отдельную декларацию по этому налогу, а получает уведомление от ИФНС с указанием суммы к уплате.
Срок уплаты налога — не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, налог за 2025 год должен быть погашен до 1 декабря 2026 года.
Данный порядок расчетов установлен статьями 346.11 и 409 НК РФ, а также подтвержден Письмом Минфина от 19.03.2025 N 03-05-06-01/26830. Если вы переходите с УСН на общую систему налогообложения, изучите, какая актуальна шкала НДФЛ для ИП на ОСНО в 2026 году: ставки и правила расчета, так как налоговая нагрузка существенно изменится.
Частые вопросы
Платит ли ИП налог на имущество?
ИП на УСН не платит налог на имущество, если объекты используются в бизнесе и не входят в региональный перечень торгово-офисной недвижимости по п. 7 ст. 378.2 НК РФ. В остальных случаях налог уплачивается по уведомлению из налоговой.
Как работает льгота по налогу на имущество для ИП на УСН?
Льгота работает автоматически: если имущество (здания, сооружения, помещения) задействовано в предпринимательской деятельности, оно освобождается от налога. Единственное условие — отсутствие объекта в специальном региональном списке недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.
Нужно ли платить налог на имущество ИП, если помещение сдается в аренду?
Сдача в аренду считается использованием имущества в бизнесе, поэтому такие объекты также освобождаются от налога. Исключением остаются только те помещения, которые включены в региональный перечень торгово-офисной недвижимости.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Отчётность ИП на УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Отчётность ИП на УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Отчётность ИП на УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Сколько платить транспортный налог в 2026 году: ставки, льготы и сроки
Рассчитайте сумму транспортного налога по ставкам 2026 года, узнайте, кто имеет право на освобождение от платежа и как оформить льготу для пенсионеров и инвалидов.
Какие документы нужны для трудоустройства в 2026 году: полный перечень
Актуальный список документов для приема на работу по Трудовому кодексу РФ: от обязательных паспортов до специальных справок и СНИЛС.
Приказ об увольнении в запас: правила оформления и сроки в 2026 году
Инструкция по оформлению приказа об увольнении сотрудника в запас: сроки, формы документов и особенности для разных должностей согласно ТК РФ.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.