Налог на производство: особенности учета незавершенного производства и взыскания задолженностей

Налог на производство алкоголя

Основным налогом на производство спиртосодержащей продукции являются акцизы. Они исчисляются исходя из ставки за единицу объема или веса продукции, установленной Налоговым кодексом на 2026 год. Обязанность по уплате акциза возникает в момент отгрузки продукции со склада производителя или при ее передаче на склад временного хранения.

Налоговый контроль осуществляется через систему обязательной маркировки. Каждая единица продукции должна иметь уникальный код (КИЗ), который фиксирует движение товара от завода до конечного потребителя. Данные из системы маркировки автоматически сопоставляются с данными в декларациях по акцизам. Расхождения в объемах производства и реализации становятся основанием для внеплановой проверки.

В 2026 году декларации по акцизам подаются ежеквартально. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата самого налога производится до 28-го числа того же месяца. Ошибки в отчетности могут привести к блокировке лицензии на производство алкоголя. Для корректного оформления документов можно использовать сервис самостоятельной сдачи налоговой отчетности: как выбрать и использовать.

Исполнительное производство по налогам

Задолженность по налогам переходит в стадию исполнительного производства, если налоговый орган не смог взыскать сумму в бесспорном порядке. Сначала ФНС выставляет требование об уплате, затем принимает решение о взыскании за счет денежных средств на счетах. Если средств недостаточно или счета отсутствуют, налоговая направляет исполнительный документ в службу судебных приставов (ФССП).

Приставы осуществляют принудительное списание средств со всех доступных счетов организации или ИП. Сначала блокируются счета, затем списываются суммы основного долга, пеней и исполнительского сбора (7% от суммы долга для юрлиц). В рамках этого процесса могут быть наложены аресты на имущество предприятия, включая оборудование и транспорт. В таких ситуациях полезно знать, как проходит проверка транспортного налога: как узнать задолженность и статус оплаты, чтобы закрыть мелкие долги до ареста техники.

Приостановка взыскания возможна при предоставлении документов о предоставлении рассрочки или отсрочки по уплате налогов, утвержденной ФНС. Обжалование действий приставов осуществляется в соответствии с Гражданским кодексом и законом об исполнительном производстве. Основаниями для обжалования могут быть: взыскание суммы, которая уже была оплачена, или нарушение процедуры уведомления должника. Если вы работаете в статусе самозанятого и столкнулись с претензиями, изучите, как проходит налоговая проверка самозанятого: как проверить статус по ИНН и к чему готовиться.

Частые вопросы

Как учитывать незавершенное производство в налоге на прибыль?

Затраты на НЗП накапливаются на счетах учета и не включаются в расходы текущего периода. Они переносятся на стоимость готовой продукции и списываются в расходы только в момент реализации товара покупателю.

Что делать, если началось исполнительное производство по налогам?

Необходимо проверить правильность начисления долга и, при согласии с суммой, погасить задолженность для снятия арестов. Если сумма оспаривается, следует подать жалобу в вышестоящий налоговый орган или иск в суд, одновременно ходатайствуя перед приставами о приостановке исполнительного производства.

Нужно ли платить налог на производство алкоголя, если продукция не реализована?

Акциз возникает при отгрузке продукции. Однако, если продукция находится на складе производителя, она подлежит строгому учету в системе маркировки. Налог уплачивается в момент фактического выпуска продукции в обращение или при ее передаче другому лицу.

Информация носит справочный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией.