Налогообложение вкладов в 2026 году: как рассчитывается НДФЛ с процентов

Кто освобождается от уплаты налога по депозитам

Существуют категории банковских счетов, доходы по которым не включаются в налоговую базу.

НДФЛ не уплачивается с процентов по вкладам, если ставка по ним не превышает 1% годовых. Это правило часто распространяется на накопительные или зарплатные счета с низким процентом доходности.

Освобождены от налогообложения проценты по счетам эскроу. Такие счета используются для обеспечения расчетов при покупке недвижимости в новостройках.

Ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов РФ

Размер налога зависит от налогового статуса физического лица.

Для налоговых резидентов РФ применяются стандартные ставки НДФЛ, которые начисляются на сумму превышения фактического дохода над рассчитанным лимитом. Если вы хотите узнать, как вернуть излишне уплаченные суммы, изучите руководство по возврату налога.

Для нерезидентов РФ установлена фиксированная ставка 15% согласно п. 3 ст. 224 НК РФ. В этом случае налог взимается со всей суммы полученных процентов по вкладам в российских банках, независимо от размера дохода и без применения необлагаемого лимита.

Чтобы автоматизировать работу с документами и налогами, используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Порядок уплаты и декларирования налога

Гражданам не нужно самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ по процентам от банковских вкладов. Налоговый орган определяет налоговую базу самостоятельно, используя данные, поступающие от банков.

Процесс расчета базируется на совокупности всех вкладов и остатков на счетах налогоплательщика в разных кредитных организациях. Налоговая служба суммирует все доходы и вычитает установленный лимит.

По итогам года ФНС формирует уведомление об уплате. Ознакомиться с общими тенденциями работы ведомства можно в материале про итоги администрирования имущественных налогов, НДФЛ и страховых взносов в московском управлении за 2026 год.

Частые вопросы

Нужно ли самому подавать декларацию, чтобы заплатить налог с вклада?

Нет, самостоятельно декларировать проценты по вкладам не нужно. Налоговая база рассчитывается налоговым органом автоматически на основании данных банков.

Облагаются ли налогом все банковские счета?

Нет. Доходы по счетам эскроу и вкладам со ставкой до 1% годовых налогом не облагаются. Также налог не возникает, если сумма процентов по всем счетам не превысила лимит (1 млн руб. $\times$ макс. ключевую ставку на 1-е число каждого месяца).

Какая ставка НДФЛ действует для нерезидентов РФ по вкладам?

Для нерезидентов РФ действует фиксированная ставка 15% согласно п. 3 ст. 224 НК РФ. Она применяется ко всей сумме полученных процентов независимо от размера дохода.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.