НДС для ИП на УСН «Доходы»: правила применения и лимиты в 2026 году

ИП на УСН: лимит дохода 2026 и переход на уплату НДС

Для сохранения права на применение УСН в 2026 году действуют предельные значения доходов, проиндексированные с учетом коэффициента дефлятора. Максимальный порог выручки для ИП на УСН составляет около 265,8 млн рублей (точная сумма зависит от индексации на 2026 год).

Если доход ИП превышает 60 млн рублей, но остается в пределах общего лимита УСН, предприниматель обязан начать уплату НДС. Переход на общую систему налогообложения (ОСНО) происходит автоматически только при превышении общего лимита по выручке (свыше 265,8 млн рублей). В этом случае ИП теряет право на упрощенку и переходит на НДС и налог на прибыль (или НДФЛ) с начала следующего налогового периода.

Для упрощенцев, которые потеряли право на освобождение, доступны следующие ставки НДС в 2026 году:

• 5% — при доходе от 60 млн до 250 млн рублей;
• 7% — при доходе от 250 млн до 450 млн рублей.

При выборе пониженных ставок (5% или 7%) ИП не имеет права на налоговые вычеты по НДС. Если предприниматель хочет использовать вычеты, он должен применять стандартную ставку 20%. Чтобы избежать ошибок в расчетах и вовремя подать документы, используйте сервис Отчётность ИП на УСН, где данные заполняются онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) ИП на УСН «Доходы»

КУДиР является основным документом для ИП на упрощенке. В 2026 году правила заполнения книги остаются прежними: каждая операция по получению средств фиксируется отдельной записью с указанием даты, суммы и основания (номер счета или чека).

Если ИП работает без НДС, в КУДиР записывается полная сумма поступивших средств. Если же ИП стал плательщиком НДС, выручка в книге доходов для ИП на УСН отражается за вычетом суммы налога. Это важно, так как налоговая база по УСН считается по «чистому» доходу без учета НДС.

Для подтверждения доходов при проверках КУДиР должна соответствовать банковским выпискам и кассовым отчетам. Ошибки в датах или расхождения в суммах могут привести к доначислению налога и штрафам. Правильно оформленная книга позволяет быстро подготовить декларацию по УСН в 2026 году для ИП: образец заполнения для объекта «Доходы».

Особое внимание следует уделить моменту признания дохода. Для ИП на УСН «Доходы» выручка учитывается по кассовому методу: в день поступления денег на расчетный счет или в кассу, независимо от даты отгрузки товара или подписания акта.

Частые вопросы

Нужно ли ИП на УСН «Доходы» платить НДС?

Нет, если годовой доход не превышает 60 млн рублей. Если доход выше этой суммы, ИП становится плательщиком НДС по ставке 5%, 7% или 20%.

Как вести книгу учета доходов для ИП на УСН?

Записывайте каждую сумму поступления в дату ее получения. Если вы не платите НДС, указывайте полную сумму. Если платите — сумму за вычетом НДС. Все записи должны подтверждаться первичными документами (чеками, выписками).

Что делать, если лимит дохода ИП на УСН превышен в середине года?

Если превышен порог в 60 млн рублей, с первого числа следующего месяца нужно начать начислять НДС и выставлять счета-фактуры. Если превышен общий лимит УСН (около 265,8 млн рублей), ИП переходит на ОСНО с начала следующего года.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуется обратиться к профильному специалисту или ознакомиться с актуальной редакцией Налогового кодекса РФ.