НДС на 2027 год: ставки, лимиты и правила для бизнеса на УСН
Критическим порогом для бизнеса на УСН становится доход в 20 млн рублей за 2025 год: именно после этого значения с 1 января 2026 года возникает обязанность платить НДС, несмотря на общий лимит освобождения в 60 млн рублей.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Ставки НДС на 2026 и 2027 год
С 1 января 2026 года основная ставка НДС увеличивается с 20% до 22%. Данное изменение установлено согласно п. 8 ст. 2 и ч. 3 ст. 25 ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Эти нормы остаются актуальными и в 2027 году.
Льготная ставка 10% сохраняется без изменений. Она применяется к социально значимым товарам, перечень которых определен в п. 2 ст. 164 НК РФ. В этот список входят лекарственные средства, продукты питания и детские товары.
Повышенная ставка 22% применяется только к тем отгрузкам, которые произведены начиная с 2026 года. Операции, завершенные до этой даты, облагаются налогом по прежним ставкам.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Лимит на НДС в 2026 году и условия перехода
Для всех пользователей УСН (как ИП, так и ООО) действует общий порог выручки в 60 млн рублей в год. Если доходы бизнеса не превышают эту сумму, налогоплательщик освобождается от исполнения обязанностей по уплате НДС.
Однако с 1 января 2026 года вступают в силу дополнительные ограничения. Организации и ИП, чей доход за весь 2025 год превысил 20 млн рублей, обязаны исчислять и уплачивать НДС по всем операциям реализации и полученным авансам.
Для новых участников рынка — ИП и ООО, созданных в 2025 году, предусмотрен льготный период. Они не платят НДС до тех пор, пока их выручка не превысит установленный лимит. Основным критерием для возникновения налоговых обязательств является фактическая величина дохода.
НДС на УСН «доходы минус расходы»: декларация и отчетность
При превышении установленных лимитов выручки ИП и ООО на УСН (вне зависимости от выбранного объекта налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы») становятся полноценными плательщиками НДС. Налог необходимо начислять на все операции реализации товаров, работ или услуг, а также на полученные авансы.
Для расчета и подачи отчетности используется налоговая декларация. ФНС рекомендует использовать TIF-шаблон декларации, который размещен на сайте АО «ГНИВЦ».
Чтобы избежать ошибок при заполнении формы, можно использовать сервис Декларация по НДС — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Частые вопросы
Каков лимит перехода на НДС?
Для общего освобождения от налога в 2025 году лимит составляет 60 млн рублей. Однако для тех, кто начинает платить НДС с 1 января 2026 года, критическим порогом становится доход за 2025 год свыше 20 млн рублей.
Нужно ли ИП на УСН подавать декларацию на НДС?
Да, если ИП на УСН превысил лимиты выручки и стал плательщиком НДС, он обязан подавать декларацию. Для этого рекомендуется использовать TIF-шаблон с сайта АО «ГНИВЦ».
ИП на 22% НДС: когда применять новую ставку?
Ставка 22% применяется к отгрузкам, произведенным с 1 января 2026 года. Все операции, совершенные до этой даты, облагаются налогом по старым ставкам.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
НДС на обучение в 2026 году: когда налог не платится и как оформить освобождение
Разберитесь, в каких случаях образовательные услуги освобождены от НДС в 2026 году и как правильно оформить заявление на освобождение от налога.
Как подать сведения ЕФС‑1: онлайн и корректировки в 2026 году
Пошаговая инструкция по онлайн‑подаче ЕФС‑1 и корректировкам в новых формах СФР с 1 июля 2026 года.
ИП на НДС: какие налоги платить и как сдавать отчетность
Разбираем обязательства ИП по НДС в 2026 году: сроки подачи декларации до 25-го числа, правила освобождения по ст. 149 НК РФ и риски по ст. 54.1 НК РФ.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.