НДС на обучение в 2026 году: когда налог не платится и как оформить освобождение
Услуги по обучению освобождаются от НДС только при наличии у организации или ИП действующей образовательной лицензии. Если лицензия отсутствует, услуги облагаются налогом по стандартным ставкам или в соответствии с режимом налогообложения.
Многие ошибочно полагают, что любая «школа» или «курс» освобождены от НДС. Без действующей образовательной лицензии услуги по обучению признаются консультационными и облагаются НДС в общем порядке, даже если в договоре написано «обучение».
Калькулятор для претензии
Сколько вам должны с учётом пеней
Посчитайте сумму требования по своему договору. Результат покажем сразу — без регистрации.
Ставка 0,1% в день — самая частая в договорах. Поставьте свою, из вашего пункта об ответственности.
Перенести расчёт в претензию
После входа сумма и даты уже будут в черновике претензии — останется добавить реквизиты.
Когда услуги по обучению освобождаются от НДС
Освобождение от НДС предоставляется организациям и ИП, которые реализуют образовательные услуги по программам, государственным образовательным стандартам (ФГОС) и лицензиям. Право на льготу закреплено в Налоговом кодексе для услуг в сфере образования, культуры, здравоохранения и спорта.
Под льготу подпадают программы профессионального обучения, дополнительного профессионального образования, а также программы общего и среднего образования. Если деятельность ведется без лицензии (например, ИП проводит курсы лично, что допускается законом), право на освобождение от НДС по данной статье Налогового кодекса не возникает.
Консультационные услуги, вебинары по маркетингу или бизнес-тренинги без лицензии считаются обычными услугами. Если вы используете таргетированную рекламу Яндекс Директ для привлечения учеников на такие курсы, помните, что выручка от них будет облагаться НДС, если вы не имеете права на иные освобождения.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Заявление на освобождение от НДС и порядок действий
Для использования льготы по лицензии подавать специальное заявление на освобождение от НДС в налоговую инспекцию не требуется. Право на льготу возникает автоматически с момента получения лицензии и реализации соответствующих услуг.
Если компания выставляет счета без НДС, не имея лицензии и не имея права на освобождение по режиму УСН, налоговая инспекция доначислит налог, пени и штрафы. В этом случае сумма НДС будет рассчитана «сверху» или выделена из полученной выручки.
Счет на оплату оформляется следующим образом:
- При наличии лицензии или праве на освобождение по УСН: в строке НДС указывается «Без НДС».
- При отсутствии льгот: указывается ставка НДС (20%) и сумма налога отдельной строкой.
НДС для ИП на УСН и пороги в 2026–2027 годах
С 2025 года ИП на УСН стали плательщиками НДС, но для малого бизнеса предусмотрены пороги выручки. В 2026 году освобождение от уплаты НДС сохраняется за теми, чья выручка за предшествующий год не превысила 60 миллионов рублей.
В 2027 году ожидается сохранение аналогичного порога или его индексация, однако образовательному бизнесу следует закладывать риск перехода на общие ставки при росте оборота. Если выручка превышает лимит, ИП обязан выбрать ставку НДС (5%, 7% или 20% в зависимости от оборота).
Обязанность по уплате налога возникает с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором выручка превысила установленный порог. Например, если лимит превышен в марте, с апреля ИП становится плательщиком НДС и начинает начислять налог на все свои услуги, включая обучение.
Декларация по НДС для ИП на УСН и ООО
Если услуги по обучению полностью освобождены от НДС на основании лицензии, подавать декларацию по НДС не нужно. Льгота по лицензии работает независимо от режима налогообложения (ОСНО, УСН).
Если же ИП на УСН превысил порог выручки и стал плательщиком НДС, он обязан подавать декларацию по НДС ежеквартально. В документе отражаются все операции по реализации, включая те, что облагаются по пониженным ставкам (5% или 7%).
Сроки подачи отчетности в 2026 году остаются стандартными: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Для ИП на УСН, перешедших на уплату НДС, важно точно фиксировать дату превышения лимита, чтобы корректно определить период подачи первой декларации. Для тех, кто продвигает образовательные продукты через Яндекс Директ реклама в макс, расходы на маркетинг могут быть приняты к вычету, если организация работает на ОСНО.
Частые вопросы
На что НДС 0 при обучении?
Нулевая ставка (0%) в образовании практически не применяется. Существует либо «освобождение от НДС» (налог не начисляется вовсе при наличии лицензии), либо стандартные ставки (20% или пониженные 5%, 7% для УСН). Ставка 0% характерна для экспортных операций, но не для стандартного обучения внутри РФ.
Нужно ли подавать декларацию по НДС для ИП на УСН, если обучение освобождено от налога?
Нет, если ИП использует льготу по лицензии или его выручка не превысила порог в 60 млн рублей, декларация по НДС не подается. Это касается и тех, кто ведет деятельность в рамках социальной рекламы в Яндекс.Директ для привлечения студентов на бесплатные или льготные курсы.
Как выставить счет на оплату с НДС, если я ИП на УСН?
Если ваша выручка превысила порог в 60 млн рублей, вы выставляете счет как обычный плательщик НДС. В счете указывается стоимость услуги, ставка НДС (например, 5%) и итоговая сумма к оплате. Если порог не превышен или есть лицензия — пишите «Без НДС».
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления отчетности проконсультируйтесь с главным бухгалтером или налоговым консультантом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Как посчитать НДС на УСН в 2026 году: лимиты и правила расчета
Разбираем, как считать НДС на упрощенке в 2026 году: порог в 20 млн рублей, сроки возникновения обязанности по налогу и предельный лимит доходов 490,5 млн рублей.
НДС на рыбу в 2026 году: ставки, правила применения и отчетность
Разберитесь, в каких случаях рыба облагается НДС 10% или 20%, а когда применяется освобождение по Налоговому кодексу РФ в 2026 году.
Лицензия на алкоголь СПБ: порядок получения, стоимость и проверка
Подробный гид по лицензии на алкоголь в СПБ: кто может получить, сколько стоит, как оформить и проверить действительность.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.