НДС на благотворительность: правила исчисления, льготы и отчетность
С 1 июля 2025 года передача товаров для СВО в пользу ВС РФ, ФСБ и Нацгвардии не облагается НДС, но до этой даты любые безвозмездные поставки остаются объектом налогообложения. В остальных случаях благотворительность не освобождает организацию от уплаты налога, и компания должна исчислить НДС с рыночной стоимости переданного имущества или услуг.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
НДС на благотворительность: когда налог нужно платить
Согласно Налоговому кодексу, безвозмездная передача товаров, работ или услуг признается объектом обложения НДС. Это означает, что даже если компания не получает оплаты за переданное имущество, операция считается реализацией для целей налогообложения.
Налог исчисляется исходя из стоимости переданных товаров или услуг. Организация обязана начислить НДС на сумму рыночной цены имущества, которое было передано на благотворительность.
Затраты коммерческой организации на благотворительность не учитываются в расходах при расчете налога на прибыль. Таким образом, компания несет двойную нагрузку: оплачивает налог на передачу имущества и не может уменьшить налоговую базу по прибыли на сумму этих затрат. Чтобы минимизировать риски при работе с новыми партнерами или фондами, рекомендуется проводить проверку благонадежности контрагента по ИНН, чтобы подтвердить статус получателя помощи.
Не считать вручную. Декларация по НДС — заполнить онлайн, реквизиты подставятся по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Льготы при передаче товаров и услуг в пользу ВС РФ, Нацгвардии и ФСБ
С 1 июля 2025 года вводится специальная льгота, освобождающая от НДС безвозмездную передачу ресурсов для поддержки специальной военной операции. В этом случае операция перестает быть объектом обложения налогом.
Право на льготу имеют передачи в пользу следующих организаций:
- воинские части и организации Вооруженных Сил РФ;
- войска Национальной гвардии;
- органы ФСБ.
Главным условием применения льготы является целевое использование переданных товаров, работ или услуг непосредственно в ходе СВО. Если ресурсы передаются в эти структуры, но не используются для целей СВО, льгота не применяется.
НДС на упрощенке с 2026 года и лимиты перехода
Для организаций на УСН с 2025 года действуют новые правила исчисления НДС. Теперь упрощенцы становятся плательщиками этого налога, однако ставка зависит от объема выручки компании.
Лимит перехода на ставку 5% составляет от 60 млн до 250 млн рублей. Если доходы организации попадают в этот диапазон, применяется пониженная ставка. Для определения применимой ставки учитывается выручка за 2024 год или фактические доходы в течение 2025 года.
Компании, чьи доходы не превышают 60 млн рублей, могут применять иные правила, предусмотренные для упрощенного режима. Чтобы избежать ошибок в расчетах при переходе на новые ставки, удобно использовать проверку контрагента по ИНН в 1С, что поможет корректно настроить взаиморасчеты с поставщиками.
Декларация по НДС при благотворительных операциях
Сведения о товарах, работах и услугах, переданных на благотворительность, отражаются в Разделе 7 налоговой декларации по НДС. В этом разделе фиксируются операции, которые не облагаются налогом или освобождены от него, а также операции, по которым налог исчислен.
Сумма налога напрямую зависит от стоимости переданного имущества. Данные о стоимости товаров, указанные в первичных документах, должны строго соответствовать цифрам, внесенным в отчетность.
Для корректного формирования отчета можно использовать сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Частые вопросы
Платит ли ООО на УСН НДС?
Да, с 2025 года организации на УСН становятся плательщиками НДС. Ставка налога зависит от выручки: например, при доходах от 60 млн до 250 млн рублей применяется ставка 5%.
Как заполнить декларацию на НДС при благотворительности?
Операции по безвозмездной передаче имущества отражаются в Разделе 7 налоговой декларации по НДС. В отчетности указывается стоимость переданных ресурсов и сумма исчисленного налога (если операция не попадает под льготы).
Нужно ли выставлять счет на оплату с НДС при безвозмездной передаче?
Поскольку благотворительная передача является безвозмездной, счет на оплату не выставляется. Однако налог должен быть исчислен организацией самостоятельно на основании стоимости имущества.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов проконсультируйтесь с главным бухгалтером или налоговым консультантом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Декларация ИП на УСН в ФНС: сроки подачи, правила заполнения и особенности при закрытии
Инструкция по подаче декларации ИП на УСН в 2026 году: актуальные сроки, правила заполнения при закрытии бизнеса и образец нулевой отчетности.
Отчетность НКО в Минюст в 2026 году: сроки, формы и подача через личный кабинет
Инструкция по подаче отчетности НКО в Минюст в 2026 году: сроки сдачи, перечень форм и пошаговый алгоритм работы в личном кабинете.
Налоговая служба: функции, полномочия и взаимодействие с бизнесом
Разбираем, чем занимается налоговая служба в 2026 году, какие проверки проводит и как законно взаимодействовать с ФНС для ИП и ООО.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.