НДС на доставку в 2026 году: ставки, лимиты и правила расчета
Если доставка осуществляется сторонним перевозчиком на основании агентского договора, НДС начисляется только на сумму агентского вознаграждения, а не на всю стоимость перевозки, перевыставляемую заказчику.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
НДС на доставку: основные правила и ставки в 2026 году
НДС на доставку начисляется в зависимости от того, включены ли транспортные расходы в стоимость товара или выделены в отдельную услугу. В 2026 году налоговая база определяется как стоимость услуг транспортировки, умноженная на соответствующую ставку налога согласно Налоговому кодексу.
При оказании услуг перевозки применяется основная ставка НДС 20%. Льготные ставки (0% или 10%) на стандартную доставку грузов внутри страны не распространяются. Ставка 0% возможна только при международном трансграничном перемещении товаров, если перевозчик может подтвердить экспорт услуг документально.
Если стоимость доставки включена в цену товара, НДС начисляется на общую сумму сделки по ставке, предусмотренной для этого товара. При выделении доставки отдельной строкой в счете или договоре, на неё начисляется НДС 20% (или специальная ставка для УСН). В счете на оплату с НДС сумма налога должна быть выделена отдельной строкой, чтобы покупатель мог принять её к вычету.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →НДС для ИП и ООО на УСН с 2026 года
С 2026 года плательщики упрощенной системы налогообложения (УСН) становятся плательщиками НДС, если их годовой доход превышает установленный лимит в 60 млн рублей. Те, кто не превысил этот порог, признаются неплательщиками НДС и налог на доставку не начисляют.
Для упрощенцев, превысивших лимит, предусмотрены две льготные ставки:
- Ставка 5% — применяется при доходе от 60 млн до 250 млн рублей в год. В этом случае право на налоговые вычеты по входящему НДС отсутствует.
- Ставка 7% — применяется при доходе от 250 млн до 450 млн рублей в год. Аналогично, вычеты по входящему налогу не предусмотрены.
Если ООО на УСН с ставкой 5% оказывает услуги доставки, оно обязано добавить 5% к стоимости перевозки. При этом компания не может уменьшить сумму налога на НДС, который она сама заплатила транспортным компаниям или за ГСМ. Если доход предпринимателя вырастет и произойдет переход с 5% на 7%, ставка НДС на доставку изменится соответственно с даты превышения лимита. Чтобы правильно оформить документы для клиентов, можно создать сайт по ИП, где будут четко прописаны условия работы и налоговый режим.
Декларирование и учет НДС на доставку
Транспортные услуги отражаются в декларации по НДС в разделе 2, где указывается сумма налога, исчисленная с реализации. Для компаний на УСН с ставками 5% и 7% заполняются соответствующие поля с указанием льготного режима налогообложения.
Входящий НДС по доставке (если перевозчик выставил счет с налогом) отражается в книге покупок. Право на вычет имеют только те организации, которые применяют общую систему налогообложения (ОСНО) или используют стандартную ставку НДС 20% на УСН (при доходе свыше 450 млн руб.). Упрощенцы на ставках 5% и 7% включают сумму входящего НДС в стоимость услуг перевозки (в расходы).
Отчетность подается ежеквартально. Срок подачи декларации и уплаты налога в 2026 году — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Для автоматизации процесса используется Декларация по НДС, где этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Частые вопросы
НДС с 20 на 22: изменилась ли основная ставка?
Нет, основная ставка НДС в 2026 году остается на уровне 20%. Информация о повышении до 22% не соответствует действующему законодательству.
Какой лимит на 5% НДС для упрощенцев?
Ставка 5% применяется при годовом доходе от 60 млн до 250 млн рублей. Если доход ниже 60 млн рублей, НДС не уплачивается.
Нужно ли выставлять счет на оплату с НДС, если доставка бесплатная для клиента?
Если доставка предоставляется бесплатно (в качестве подарка или маркетингового хода), сумма в счете за доставку равна нулю, и НДС с неё не начисляется. Однако фактические расходы на перевозку, которые компания берет на себя, остаются её затратами.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться за профессиональным бухгалтерским сопровождением.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
ИП на ОСНО платит НДС: правила, ставки и освобождение в 2026 году
Разбираем, когда ИП на ОСНО обязан платить НДС, как работает освобождение при выручке до 2 млн рублей и какие ставки действуют в 2026 году.
НДС на овощи в 2026 году: ставки, правила начисления и отчетность
Узнайте, как применять ставку НДС 10% или 0% на овощи, как начислить налог на сумму и заполнить декларацию в 2026 году согласно Налоговому кодексу РФ.
Прощение долга иностранному контрагенту: правила оформления и налоговые последствия
Инструкция по прощению долга иностранному партнеру в 2026 году: как оформить соглашение, отразить в учете и избежать доначислений по налогу на прибыль.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.