НДС на международные перевозки: правила применения и особенности в 2026 году

Особенности НДС для компаний на УСН и АУСН

ООО на упрощенной системе налогообложения (УСН) по общему правилу не является плательщиком НДС. Однако при международных перевозках компания может выбрать статус плательщика НДС, чтобы применять ставку 0% и возвращать входящий налог. Если ООО на УСН не переходит на НДС, оно выставляет счета без налога, но и претендовать на возмещение средств из бюджета по затратам на топливо или запчасти не может.

Лимит перехода на НДС при УСН в 2026 году привязан к предельному размеру дохода. Если выручка компании превышает установленный законом порог, организация обязана стать плательщиком НДС. В 2026 году при превышении лимита перевозчик должен начать начислять налог с начала квартала, в котором произошло превышение, и подавать соответствующую отчетность. Для правильного оформления отношений с водителями-частниками на этом этапе полезно изучить договор ГПХ между физическими лицами: образец и правила оформления, чтобы избежать переквалификации отношений в трудовые.

На автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН) НДС не предусмотрен. Компании и ИП на АУСН не начисляют налог на транспортные услуги и не имеют права на его возмещение. Все операции проводятся без НДС, что упрощает учет, но делает услуги менее привлекательными для крупных заказчиков, работающих на общей системе налогообложения.

Отчетность и возмещение налога

Перевозчики, применяющие ставку 0%, обязаны ежеквартально подавать декларацию на НДС. В документе отражается сумма выручки от международных рейсов и сумма входящего налога по операциям, связанным с этими перевозками. Срок подачи декларации — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Чтобы избежать ошибок в кодах операций и реквизитах, рекомендуется использовать сервис Декларация по НДС, где этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Заявление на возмещение НДС подается одновременно с декларацией. Основанием для возврата является сумма «входящего» налога (например, по счетам за ГСМ или аренду транспорта), которая превышает сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Налоговая инспекция проводит камеральную проверку, в ходе которой запрашивает CMR и договоры. При выявлении ошибок в документах возмещение может быть отказано или сумма возврата сокращена.

При транспортировке товаров из Китая НДС возникает на этапе таможенного оформления (импортный НДС). Перевозчик, осуществляющий доставку, не платит этот налог за груз — обязанность лежит на импортере. Однако в документах на перевозку должна быть четко разграничена стоимость транспортных услуг (ставка 0%) и стоимость самого товара. Если перевозчик выступает агентом по таможенному оформлению, он должен отдельно учитывать суммы налога, уплаченные за клиента, чтобы они не попали в его собственные расходы.

Частые вопросы

Платит ли ООО на УСН НДС?

По умолчанию — нет. ООО на УСН освобождено от НДС, если его доход не превысил установленный лимит. Однако компания может добровольно стать плательщиком НДС, чтобы работать с крупными клиентами или возвращать налог при международных перевозках.

Есть ли НДС на АУСН?

Нет, режим АУСН не предусматривает начисление, уплату или возмещение НДС. Все услуги оказываются без налога.

Нужно ли начислять НДС на зарплату (НДС на зп)?

Нет, заработная плата не является объектом налогообложения НДС. Налог начисляется только на стоимость реализуемых товаров, работ или услуг.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.