НДС на СБП: правила исчисления и оформления операций в 2026 году

Введение НДС на СБП: особенности для разных режимов налогообложения

Предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны выделять НДС в чеках, которые формируются при оплате через СБП. Сумма налога должна быть четко указана в электронном чеке, передаваемом в ОФД, чтобы покупатель мог использовать эти данные для своих расчетов.

Для предпринимателей на УСН операции по СБП не влекут за собой обязательств по исчислению и уплате НДС, так как они не являются плательщиками этого налога. Однако при расчетах с контрагентами-плательщиками НДС такие предприниматели должны учитывать, что они не могут выставить счет-фактуру с выделенным налогом, а значит, их покупатели не смогут принять этот НДС к вычету.

При использовании QR-кодов для оплаты операции отражаются в книге продаж на основании данных из кассового ПО и банковских выписок. Важно синхронизировать дату фактического поступления средств на расчетный счет с датой формирования чека, чтобы избежать расхождений при налоговой проверке. Для корректного отражения всех операций и подачи отчетности используйте инструмент Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

НДС на переводы по СБП между юридическими лицами и ИП

Расчетные операции по СБП, направленные на оплату конкретного товара или услуги, отличаются от простых денежных переводов (например, займов или возвратов) тем, что они имеют под собой основание в виде договора или счета. При осуществлении таких расчетов между Б2Б-субъектами СБП выступает лишь платежным инструментом.

Требования к первичным документам остаются неизменными: оплата через СБП не освобождает от необходимости оформления счета-фактуры или Универсального передаточного документа (УПД). В документе указывается полная стоимость реализации с выделенным НДС, независимо от того, что оплата прошла через систему быстрых платежей.

Существует риск признания перевода по СБП авансом, если деньги поступили до отгрузки товара или оказания услуги. В этом случае плательщик НДС обязан выставить авансовый счет-фактуру и начислить налог с полученной суммы в текущем налоговом периоде. После фактической отгрузки производится зачет аванса, и налог переносится с авансового на расчетный счет-фактуру.

Частые вопросы

Нужно ли платить НДС на переводы по СБП?

Сам перевод через СБП налогом не облагается. НДС платится только в том случае, если перевод является оплатой за товар или услугу, а отправитель или получатель работает на ОСНО.

Как отразить НДС на операции по СБП в учете?

НДС отражается в книге продаж и декларации на общих основаниях. В качестве основания используются кассовые чеки, выписки из банка и счета-фактуры (УПД), где сумма налога рассчитывается от стоимости реализованного продукта.

Влияет ли введение НДС на СБП на размер комиссии банка?

Нет, НДС на реализуемый товар не влияет на размер банковской комиссии. Комиссия банка за использование СБП устанавливается тарифами банка и может облагаться НДС отдельно, если банк предоставляет такую услугу с налогом.

Информация носит справочный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией.