НДС не облагается на основании каких статей НК РФ: перечень для ИП и ООО

НДС не облагается на основании применения УСН и АУСН

Организации (ООО) и индивидуальные предприниматели (ИП), использующие упрощенную систему налогообложения, по умолчанию освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. Это право закреплено в главе 26.2 НК РФ. При этом налогоплательщик на УСН не имеет права на налоговый вычет по НДС, так как сам налог не начисляет.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) также предполагает отсутствие обязательств по НДС. Основанием для этого является специальный статус режима, при котором расчет налогов происходит автоматически на базе данных ККТ и банковских выписок. Чтобы понять, какой режим выгоднее для вашего бизнеса, изучите сравнение систем налогообложения для ИП и ООО в 2026 году.

В 2026 году действуют лимиты по выручке для сохранения права на применение упрощенных режимов. При превышении установленного порога выручки (согласно актуальным индексам 2026 года) налогоплательщик теряет право на УСН или АУСН и переходит на общие правила налогообложения (ОСНО). С момента перехода компания обязана начислять НДС со всех облагаемых операций и подавать соответствующую отчетность. Для корректного расчета и подачи документов используйте сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

На каком основании ИП не облагается НДС при общей системе налогообложения

ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) может не платить НДС, если он имеет право на освобождение по ст. 145 НК РФ. Главным условием является соблюдение лимита по выручке: сумма доходов за предшествующие три календарных месяца не должна превышать 2 миллиона рублей. Если ИП начинает деятельность, право на освобождение действует до момента превышения этого лимита.

Для реализации этого права ИП должен подать в налоговую инспекцию уведомление об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. Уведомление подается один раз. С этого момента ИП перестает начислять налог и выставлять счета-фактуры с НДС. Если вы сомневаетесь в выборе между ОСНО и упрощенкой, изучите руководство как выбрать режим налогообложения для ИП и ООО в 2026 году.

Существуют риски потери права на освобождение. Если ИП совершит сделку, которая по закону не подпадает под льготу (например, импорт товаров, который в ряде случаев облагается НДС независимо от выручки), или если выручка за три месяца превысит 2 млн рублей, право на освобождение аннулируется. В этом случае ИП обязан начать исчислять НДС с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита. Ошибки в отчетности или несвоевременный переход на общие правила могут привести к штрафам и блокировкам счетов. Чтобы избежать подобных проблем, изучите причины и способы устранения блокировки расчетного счета ФНС.

Частые вопросы

НДС не облагается на основании УСН: какая это статья?

Основанием является применение упрощенной системы налогообложения, которая регулируется главой 26.2 Налогового кодекса РФ. В первичных документах обычно пишут: «НДС не облагается в связи с применением УСН».

На основании какой статьи не облагается НДС продажа товаров или услуг?

Если речь идет о спецрежимах — это глава 26.2 НК РФ (УСН) или закон об АУСН. Если речь о конкретных видах деятельности (например, медицина, образование), то это ст. 149 НК РФ. Если речь об освобождении малого бизнеса по лимиту выручки — ст. 145 НК РФ.

Нужно ли указывать статью закона в счете, если НДС не облагается?

В счете-фактуре достаточно указать «Без НДС». В обычном счете на оплату или акте желательно указать основание (например, «Без НДС на основании ст. 149 НК РФ» или «Без НДС в связи с применением УСН»), чтобы у покупателя и налоговой не возникло вопросов к правомерности отсутствия налога.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.