НДФЛ на доход ИП: кто платит, ставки и правила подачи декларации в 2026 году

НДФЛ для ИП на ОСНО: ставки и порядок расчета

В 2026 году расчет НДФЛ для ИП на ОСНО производится по прогрессивной шкале. Ставка налога зависит от размера годового налогового дохода. Для большинства предпринимателей действуют следующие пороги:

• 13% — при доходе до 2,4 млн рублей в год;
• 15% — с суммы превышения 2,4 млн рублей (до 5 млн рублей);
• 18% — с суммы превышения 5 млн рублей (до 20 млн рублей);
• 20% — с суммы превышения 20 млн рублей.

ИП на ОСНО может использовать профессиональный налоговый вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, даже если в договорах с поставщиками не указано, что товары закупаются именно для предпринимательства, но это доказуемо по сути операций.

Профессиональный вычет по Налоговому кодексу позволяет уменьшить налогооблагаемую базу. Если предприниматель не может подтвердить расходы документами, он имеет право на вычет в размере 20% от общей суммы доходов (для определенных видов деятельности).

Расчет итоговой суммы к платежу выглядит так: (Доходы − Профессиональный вычет) × Ставка НДФЛ. Подробно о применении каждой ступени прогрессии рассказано в материале про шкалу НДФЛ для ИП на ОСНО в 2026 году.

Сроки уплаты зависят от статуса ИП. Если предприниматель сам за себя платит налог по итогам года, крайний срок — 15 июля следующего года. При наличии наемных сотрудников ИП выступает налоговым агентом: он удерживает НДФЛ из зарплаты работника и перечисляет его в бюджет дважды в месяц. Для автоматизации этого процесса удобно использовать сервис 6-НДФЛ, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Декларация 3-НДФЛ для ИП: сроки и правила подачи

ИП на ОСНО обязан подать декларацию 3-НДФЛ по итогам календарного года не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. В документе отражаются все доходы от предпринимательской деятельности и суммы профессиональных вычетов.

Подать декларацию можно тремя способами:

1. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (самый быстрый способ, декларация формируется автоматически).
2. Через систему телекоммуникаций общего пользования (ТКС) с использованием квалифицированной электронной подписи.
3. Лично в инспекции ФНС или через МФЦ.

Для снижения суммы налога в декларации указываются налоговые вычеты. Помимо профессионального вычета, ИП может претендовать на стандартные, социальные (обучение, лечение) и имущественные вычеты. К декларации прилагаются подтверждающие документы:

• чеки, договоры и платежные поручения по расходам на бизнес;
• договоры купли-продажи или аренды;
• справки об оплате медицинских или образовательных услуг;
• документы, подтверждающие право собственности на имущество.

Если вы впервые заполняете отчетность, изучите правила заполнения и сроки подачи декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО, чтобы избежать штрафов за ошибки.

Частые вопросы

Платит ли ИП НДФЛ на патенте?

Нет, предприниматель на ПСН не платит НДФЛ с доходов от деятельности, на которую получен патент. Однако он обязан платить НДФЛ с любых других доходов, не относящихся к патентной деятельности (например, с продажи личного авто или процентов по вкладам).

Нужно ли подавать 3-НДФЛ для ИП на ОСНО?

Да, подача декларации 3-НДФЛ является обязательной для всех ИП на общей системе налогообложения. В ней фиксируется годовой доход, применяются вычеты и рассчитывается итоговая сумма налога к уплате.

ИП платит НДФЛ с прибыли или с выручки?

ИП на ОСНО платит НДФЛ с прибыли (доходы минус документально подтвержденные расходы). Это отличает его от ИП на УСН «Доходы», которые платят налог с выручки. Чтобы правильно фиксировать затраты, рекомендуется вести книгу доходов и расходов ИП на ОСНО.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или подачи отчетности проконсультируйтесь с бухгалтером или обратитесь в налоговый орган.