НДФЛ при ликвидации ООО: расчет, сроки и подача отчетности 6-НДФЛ

Сроки и правила подачи 6-НДФЛ при ликвидации ООО

Ликвидационный расчет 6-НДФЛ подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем принятия решения о ликвидации, либо в сроки, установленные законом о ликвидации (при банкротстве). Если компания прекращает деятельность в течение месяца, отчет сдается по общим правилам квартальной отчетности, но с пометкой о ликвидации.

В разделах расчета отражаются все суммы доходов, выплаченные с начала года до даты фактического прекращения деятельности. В графах «исчислено» указывается полная сумма налога, а в графах «удержано» — фактически переведенные в бюджет средства. Все показатели должны быть итоговыми за период с 1 января текущего года по дату ликвидации.

Уведомления об исчисленных суммах налога подаются в стандартном режиме: до 25-го числа месяца, следующего за периодом выплаты. В период ликвидации эта обязанность сохраняется для каждого месяца, в котором производились выплаты сотрудникам или участникам. Чтобы избежать ошибок в реквизитах при заполнении финальных документов, используйте сервис 6-НДФЛ, где данные подставляются автоматически по ИНН.

Код 6-НДФЛ при ликвидации и особенности заполнения

Специальный отдельный код формы 6-НДФЛ для ликвидации не предусмотрен. Используется стандартный код формы, действующий в 2026 году. Ликвидационный статус организации подтверждается датой подачи расчета и записью в ЕГРЮЛ, а не изменением кода самого документа.

В отчете отдельно отражаются суммы доходов, с которых не было произведено удержание налога. Это касается ситуаций, когда у организации отсутствовали денежные средства для удержания НДФЛ с выплат или при передаче имущества учредителям в натуральной форме. Такие суммы указываются в соответствующих полях раздела 2, что сигнализирует налоговой о необходимости взыскания налога с физического лица напрямую.

Данные в финальном расчете 6-НДФЛ должны строго совпадать с суммами, переданными в налоговую через персонифицированные сведения о физических лицах. Любое расхождение в суммах дохода или суммах налога по одному и тому же сотруднику станет поводом для камеральной проверки. В случае обнаружения ошибок рекомендуется подать уточненный расчет до того, как компания будет окончательно исключена из реестра.

Частые вопросы

Нужно ли подавать 6-НДФЛ при ликвидации организации?

Да, подача расчета обязательна. Организация должна отчитаться за все выплаты, произведенные с начала года до момента ликвидации, даже если все сотрудники были уволены за несколько месяцев до закрытия ООО.

Какой код 6-НДФЛ при ликвидации использовать в отчете?

Используется актуальный на 2026 год стандартный код формы 6-НДФЛ. Отдельного кода для ликвидационных выплат не существует; статус ликвидации отражается в сроках подачи и итоговых суммах.

Как подать 6-НДФЛ при ликвидации ООО, если сотрудники уволены заранее?

Если сотрудники уволены до начала официальной процедуры ликвидации, вы подаете расчеты в обычном квартальном порядке. Однако в финальном ликвидационном расчете должны быть отражены все выплаты, произведенные с начала года, включая те, что были сделаны до увольнения персонала.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в бухгалтерию.