Новые лимиты для ИП в 2026–2027 годах: пороги по выручке и НДС
В 2026 году лимиты для ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентной системе (ПСН) индексируются с учетом коэффициента дефлятора. Превышение установленных порогов по выручке или численности персонала ведет к автоматическому переходу на общую систему налогообложения (ОСНО) или потере права на льготный режим.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Лимиты выручки ИП на УСН в 2026 году
Для сохранения права на УСН в 2026 году предприниматель должен соблюдать предельный порог доходов. Базовая сумма лимита индексируется ежегодно по Налоговому кодексу. В 2026 году максимальный доход для применения УСН составляет 265,8 млн рублей (с учетом актуального коэффициента индексации). Если выручка за календарный год превышает эту сумму, право на упрощенку теряется с 1 января следующего года.
Средняя численность сотрудников ограничена 130 людьми. Расчет производится по состоянию на 31 декабря отчетного года. Если в течение года штат временно увеличивался, но к концу года вернулся к норме, нарушение не фиксируется.
При переходе на УСН с другого режима в течение года лимит рассчитывается пропорционально количеству месяцев работы на упрощенке. Формула: (Лимит года / 12) × Количество месяцев применения УСН. Например, при переходе с ОСНО на УСН с 1 июля, допустимый порог доходов составит половину от годового лимита.
При расчете лимита для УСН и ПСН учитываются все доходы ИП, включая те, что получены по разным режимам одновременно. Ошибка многих предпринимателей — считать лимит по патенту отдельно от лимита по упрощенке, что ведет к незаметному вылету с обоих режимов.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Лимиты ИП на упрощенке 2026: работа с НДС
С 2025 года ИП на УСН перестали быть безусловными неплательщиками НДС. В 2026 году действует порог выручки в 60 млн рублей. Если годовой доход ИП не превышает эту сумму, он имеет право на освобождение от НДС. При достижении оборота свыше 60 млн рублей предприниматель обязан стать плательщиком налога по закону.
Для тех, кто превысил лимит в 60 млн рублей, в 2026 году действуют следующие ставки НДС:
- 5% — при доходе от 60 млн до 250 млн рублей в год;
- 7% — при доходе от 250 млн до 450 млн рублей в год;
- 20% — при доходе свыше 450 млн рублей.
При применении ставок 5% и 7% ИП не имеет права на налоговые вычеты по НДС. Уведомление об изменении статуса или переходе на уплату налога подается в налоговую инспекцию до конца месяца, следующего за месяцем, в котором произошел перелет порога. Чтобы автоматизировать контроль за оборотами и не пропустить дату подачи уведомления, используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.
Патент: лимит доходов 2027 года для ИП
Для применения патентной системы налогообложения (ПСН) в 2027 году установлен максимальный порог годового дохода в 60 млн рублей. Эта сумма индексируется ежегодно. Если совокупный доход ИП по всем видам деятельности (включая доходы по УСН) превысит 60 млн рублей, право на патент утрачивается с начала следующего налогового периода.
Ограничение по персоналу на ПСН строже, чем на упрощенке: средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек. Расчет штата ведется аналогично УСН — на конец отчетного года.
Превышение лимита по ПСН приводит к потере права на этот режим. Если ИП одновременно совмещал патент с УСН и при этом не превысил лимит по упрощенке, он остается на УСН. Если же превышены оба лимита, предприниматель автоматически переходит на общую систему налогообложения (ОСНО) с 1 января года, следующего за годом нарушения.
Лимит для ИП без НДС 2027: чего ожидать
Прогноз на 2027 год предполагает сохранение базового порога освобождения от НДС на уровне 60 млн рублей с возможной индексацией. Основной тренд законодательства — постепенный вывод крупных предпринимателей из-под режима «без НДС» для обеспечения прозрачности цепочек поставок.
Главный риск при резком росте оборотов — необходимость экстренного перенастроить систему ценообразования. Поскольку НДС увеличивает стоимость товара или услуги для конечного покупателя, резкий переход на общую систему или уплату НДС может привести к оттоку клиентов. Предпринимателям с растущим бизнесом рекомендуется заранее изучить лимит самозанятого в 2026 году: ограничения по доходу и часам работы, чтобы оценить возможность разделения потоков доходов.
При больших лимитах (свыше 450 млн рублей) работа на ОСНО становится выгоднее за счет возможности полноценного зачета входящего НДС. На упрощенке с повышенными ставками (5% или 7%) вычеты недоступны, что делает налог фактически «налом» с выручки, а не разницей между входящим и исходящим налогом.
Частые вопросы
Какой лимит у ИП на УСН в 2026 году?
Максимальный порог доходов для сохранения права на УСН в 2026 году составляет 265,8 млн рублей. Также средняя численность сотрудников не должна превышать 130 человек.
Можно ли совмещать ПСН и УСН, если один из лимитов превышен?
Да, если превышен только лимит по ПСН (60 млн руб.), но доход не достиг предела по УСН (265,8 млн руб.), ИП может остаться на упрощенке, отказавшись от патента. Если превышен лимит по УСН, право на ПСН сохраняется только в том случае, если совокупный доход не перешагнул порог в 60 млн рублей, что фактически невозможно при превышении лимита УСН.
Что делать, если лимит выручки ИП на УСН превышен в середине года?
Если лимит по доходам превышен в течение года, ИП продолжает применять УСН до конца этого календарного года. Переход на общую систему налогообложения (ОСНО) происходит автоматически с 1 января следующего года. Однако, если превышен порог в 60 млн рублей, необходимо начать уплату НДС по соответствующей ставке (5% или 7%) уже в текущем году.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому планированию рекомендуется обратиться к профильному специалисту или ознакомиться с актуальной редакцией Налогового кодекса РФ.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Договорная работа: как выбрать между ГПХ и трудовым договором в 2026 году
Разбираем отличия договора подряда, оказания услуг и трудового договора. Узнайте, как избежать переквалификации ГПХ в трудовые отношения по ст. 19.1 ТК РФ.
Соглашение о расторжении аренды: правила оформления и образец
Инструкция по расторжению договора аренды по соглашению сторон в 2026 году: как составить документ, чтобы избежать судов и вернуть залог.
Как сдавать квартиру самозанятому и платить налог: пошаговая инструкция
Узнайте, как легально сдавать жилье на НПД в 2026 году: ставки 4% и 6%, сроки оплаты налога и правила оформления чеков в приложении Мой налог.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.