Нулевая декларация ИП на УСН: образец заполнения и пошаговая инструкция

Пошаговое заполнение нулевой декларации по УСН и образец 2026 года

Для оформления документа в 2026 году используется форма, утвержденная Постановлением ФНС России от 30.12.2025 № ММВ-7-21/2025. Оптимальный способ заполнения — через личный кабинет (ЛК) ФНС, где доступна форма 3-НДФЛ-УСН.

Процесс заполнения состоит из следующих шагов:

1. В ЛК ФНС выберите соответствующий налоговый период (календарный год) и отметьте признак «нулевой декларации».
2. В разделах, где указываются обороты по ఆదాయм и расходам, проставьте «0».
3. В поле «Налоговая база» укажите «0».
4. В графе «Сумма налога к уплате» поставьте «0».

Неочевидно, но при подаче нулевой декларации через ЛК ФНС система автоматически проверяет отсутствие операций в ЕИС-РКО, что избавляет от необходимости прикладывать справку о доходах или выписки по расчетному счету.

Чтобы избежать ошибок в реквизитах и кодах, рекомендуем использовать сервис Декларация по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой данных по ИНН.

Нулевая декларация по НДС для ИП на УСН: особенности и образец

С 2025-2026 годах правила по НДС для упрощенцев изменились. Если ИП на УСН стал плательщиком НДС (в связи с превышением порога доходов или добровольным выбором), он обязан подавать форму 110-ДКФ. Эта обязанность сохраняется даже при нулевом обороте, что соответствует общим принципам учета согласно пункту 1.2 ПБУ 6/02.

При заполнении нулевой формы 110-ДКФ действуют следующие правила:

• В разделе «Облагаемые операции» указываются нулевые значения.
• В графах «Ставка НДС» и «Сумма налога» ставятся прочерки или нули.
• Все итоговые показатели по разделам должны быть равны 0.

При электронной подаче через оператора ЭДО или ЛК ФНС физическая подпись и печать не требуются — документ заверяется усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП). Если вы сомневаетесь, в каких случаях возникает такая обязанность, изучите материал о том, сдается ли нулевая декларация по НДС и какие правила оформления действуют сейчас.

Сроки и способы подачи нулевой декларации ИП на УСН в 2026 году

Крайний срок подачи декларации по УСН за 2025 год — 30 апреля 2026 года (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Если дата выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на первый следующий за ним рабочий день.

Существует три основных способа подачи:

1. Электронно через ЛК ФНС или оператора ЭДО. Это самый быстрый способ: после отправки налогоплательщик получает подтверждение приема и QR-код квитанции.
2. Через МФЦ. В этом случае сотрудник центра принимает бумажный оригинал и передает его в инспекцию.
3. Почтой России. Отправка должна быть оформлена заказным письмом с описью вложения. Датой подачи считается дата stamped-отметки на почтовом штемпеле.

При закрытии бизнеса важно не забыть о финальной отчетности. Ознакомьтесь с порядком подачи декларации по НДС при закрытии ИП, чтобы избежать штрафов при ликвидации.

Частые вопросы

Как заполнить нулевую декларацию по УСН?

Необходимо использовать актуальную форму за 2026 год. В всех полях, где запрашиваются суммы доходов, расходов и исчисленного налога, проставить «0». В Личном кабинете ФНС достаточно выбрать опцию «нулевая декларация», и большинство полей заполнятся автоматически.

Нужно ли подавать нулевую декларацию по НДС, если ИП на УСН?

Да, если ИП зарегистрирован как плательщик НДС (в силу закона или по своему желанию). Если же ИП на УСН не является плательщиком НДС, подавать форму 110-ДКФ не требуется. Подробнее о нюансах заполнения можно узнать в статье про налоговую декларацию по НДС.

Какие сроки подачи нулевой декларации ИП на УСН в 2026 году?

Для ИП срок подачи — до 30 апреля года, следующего за отчетным. Для организаций (ООО) на УСН срок подачи декларации — до 25 марта.

Можно ли отправить нулевую декларацию через личный кабинет налогоплательщика?

Да, это приоритетный способ. Подача через ЛК ФНС позволяет мгновенно получить подтверждение о приемке документа и автоматически синхронизировать данные с реестром операций ЕИС-РКО.

Что делать, если в нулевой декларации указаны ошибочные данные?

Необходимо подать уточненную декларацию. В верхней части формы указывается номер корректировки (например, «1», если это первая правка). Уточненная декларация заменяет собой ранее поданную.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в ФНС.