Нулевая декларация по НДС на УСН: когда подавать и как заполнить

Как заполнить нулевую декларацию УСН доходы и доходы минус расходы

Порядок заполнения нулевой декларации по НДС не зависит от того, какой объект налогообложения вы выбрали для УСН — «Доходы» или «Доходы минус расходы». НДС является самостоятельным налогом, и его расчет не привязан к базе по УСН.

На титульном листе указывается номер корректировки (000 для первичной), налоговый период (квартал), код налогового органа и реквизиты организации или ИП. В разделе 1, который определяет сумму налога к уплате или возмещению, все поля остаются пустыми или заполняются нулями, так как налоговая база отсутствует.

Особое внимание уделяется строке 120 декларации по НДС. В этот показатель входит сумма налоговой базы по операциям, облагаемым НДС. При отсутствии реализации товаров и услуг с налогом в строке 120 проставляется «0». Если в этой строке указан ноль, то и сумма налога в последующих строках раздела будет нулевой.

При заполнении отчетности по основному налогу упрощенки используйте Декларация по УСН, где этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Сроки подачи и статус введено в налоговой декларации: что это значит

В 2026 году декларация по НДС подается ежеквартально. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отправка осуществляется исключительно в электронном виде через оператора ЭДО с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП).

После отправки документа в личном кабинете налогоплательщика (ЛКН) или в системе ЭДО может появиться статус «Введено». Это технический статус, который означает, что файл физически поступил в информационную систему ФНС и был успешно загружен в базу данных. Однако статус «Введено» не является подтверждением того, что декларация принята к учету или прошла камеральную проверку.

Для подтверждения приема документа необходимо дождаться «Квитанции о приеме». Только она служит юридическим доказательством исполнения обязанности по подаче отчетности. Если статус «Введено» висит долго, а квитанция не приходит, следует проверить корректность заполнения полей или связаться с техподдержкой ЭДО.

За неподачу нулевой декларации в установленный срок предусмотрены штрафы согласно ст. 119 НК РФ. Сумма штрафа составляет 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1000 рублей. Несмотря на то что сумма налога в нулевой декларации равна нулю, налоговая инспекция может применить минимальный штраф в 1000 рублей за сам факт нарушения срока подачи документа.

Частые вопросы

Нужна ли нулевая декларация УСН, если деятельности не было совсем?

Если вы применяете УСН и имеете право на освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, подавать нулевую декларацию по НДС не нужно. Однако, если вы зарегистрированы как плательщик НДС (например, для работы с крупными контрагентами), декларация подается даже при полном отсутствии деятельности.

Что такое налоговая декларация это основной документ?

Налоговая декларация — это официальный отчет налогоплательщика в ФНС, в котором за определенный период рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Она является основным документом, на основании которого налоговая инспекция проверяет правильность исчисления платежей и законность применения налоговых льгот.

Является ли транзитная декларация частью отчетности по НДС на УСН?

Нет. Транзитная декларация относится к таможенному регулированию и используется при перемещении товаров через границу без уплаты пошлин и налогов. Она не имеет отношения к налоговой отчетности по НДС, которую предприниматель подает в ФНС.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налоговому учету рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган по месту регистрации.