Образец заполнения РСВ за 2025 год: пошаговая инструкция

Пошаговый не образец заполнения РСВ за 2025 год

Процесс заполнения начинается с титульного листа и раздела с реквизитами.

Шаг 1. Реквизиты налогоплательщика.
В верхней части формы указывается ИНН (10 или 12 цифр), КПП (для ООО) и ОКТМО по месту регистрации организации или ИП. Ошибки в ОКТМО часто приводят к тому, что отчет не принимается системой СФР.

Шаг 2. Расчет налоговой базы.
Базой для начисления взносов в 2025 году являются все выплаты в пользу работников, за исключением сумм, освобожденных от налогообложения (например, некоторые виды пособий и компенсаций).
Пример: Сотрудник получил оклад 60 000 руб. и премию 10 000 руб. Общая база для начисления взносов составит 70 000 руб.

Шаг 3. Применение ставок 2025 года.
Основной тариф страховых взносов в 2025 году составляет 30% в пределах установленной предельной базы. Если сумма выплат за год превышает предельную величину, применяется пониженная ставка 15,1%.

Пример расчета:
При годовом доходе сотрудника в 1 000 000 руб. (при условии, что предельная база, например, составляет 2 225 000 руб.), сумма взносов составит: 1 000 000 * 30% = 300 000 руб.

Для автоматизации этих расчетов и исключения ошибок в реквизитах удобно использовать РСВ (расчёт по страховым взносам) — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

РСВ раздел 3 образец заполнения

Раздел 3 предназначен для отражения сведений о суммах страховых взносов, исчисленных за отчетный период. В этом разделе фиксируются доходы от основной деятельности предприятия, с которых уплачены взносы.

В строках 3-1–5 указываются следующие показатели:

• Сумма начисленных взносов по единому тарифу.
• Сумма взносов по пониженным тарифам (для МСП, ИТ-компаний и др.).
• Сведения о взносах «на травматизм» (если форма объединена).
• Корректировки за предыдущие периоды.

Пример заполнения раздела 3:
Предположим, ООО «Альфа» за 1 квартал 2025 года начислило зарплату 5 сотрудникам на общую сумму 1 500 000 руб.

1. В строке, соответствующей основному тарифу (30%), указывается сумма: 1 500 000 * 0,3 = 450 000 руб.
2. Если компания имеет статус субъекта МСП и применяет пониженный тариф (15% с суммы превышения МРОТ), расчет будет иным. Например, если сумма превышения МРОТ составила 1 000 000 руб., то в соответствующую строку раздела 3 вносится 150 000 руб.

Все суммы указываются в рублях с двумя знаками после запятой.

Приложение 3.1 образец заполнения

Приложение 3.1 используется для отражения доходов, которые не относятся к основной деятельности, в частности — доходов от реализации имущества или иных внереализационных доходов, с которых должны быть уплачены страховые взносы.

Структура приложения включает:

• Код дохода.
• Сумму выручки от реализации имущества.
• Корректировки расходов, если они предусмотрены законодательством для данной категории налогоплательщика.

Типовой пример для ИП без сотрудников:
Ситуация: ИП продал оборудование, которое использовал в бизнесе, и выплатил вознаграждение помощнику по договору ГПХ за помощь в этой сделке.

1. В графе «Выручка» указывается сумма реализации имущества.
2. В графе «Сумма взносов» указывается сумма, рассчитанная от выплаты помощнику. Если помощнику выплачено 20 000 руб., то сумма взносов составит 6 000 руб. (при ставке 30%).

Важно: если ИП не имеет наемных работников и не делает выплат по ГПХ, Приложение 3.1 не заполняется и не представляется.

Пониженный тариф РСВ: условия и образец заполнения

В 2025 году сохраняется механизм применения пониженных тарифов для определенных категорий работодателей. Один из специальных режимов касается выплат, не превышающих определенный порог дохода (например, до 60 000 руб. в месяц для определенных видов деятельности или статуса МСП).

Ставка налога по пониженному тарифу в 2025 году для соответствующих категорий может составлять 1% или 15% от суммы превышения МРОТ в зависимости от условий. Рассмотрим пример со ставкой 1% для льготных категорий.

Условия применения:

• Наличие подтвержденного статуса (МСП, ИТ-аккредитация, участник Сколково).
• Соблюдение лимитов по численности персонала и выручке.

Образец заполнения с пониженным тарифом:
Если сотруднику начислено 70 000 руб., а МРОТ составляет 22 440 руб. (условно), то база для пониженного тарифа составит 70 000 - 22 440 = 47 560 руб.
При ставке 1% сумма взносов будет: 47 560 * 0,01 = 475,60 руб.
В РСВ эта сумма указывается в отдельной строке, предназначенной для пониженных тарифов, а не в общей строке 30%.

РСВ для КФХ без работников образец заполнения

Крестьянско-фермерские хозяйства (КФХ) имеют специфику: часто они работают как семейные предприятия без официального оформления членов семьи в штат. Однако, если КФХ выплачивает вознаграждения по договорам ГПХ или имеет одного наемного рабочего, отчетность становится обязательной.

Особенности для КФХ без персонала:
Если в КФХ нет наемных работников, но производились выплаты, подлежащие обложению взносами (например, сезонным рабочим по договору ГПХ), данные отражаются следующим образом:

1. Раздел 3: Указывается общая сумма взносов, исчисленных с выплат по ГПХ.
2. Приложение 3.1: Заполняется, если доход КФХ был связан с продажей сельхозтехники или скота, и с этих операций производились выплаты исполнителям.

Пример расчета:
КФХ продало трактор за 500 000 руб. В качестве оплаты за транспортировку трактора было выплачено физическому лицу 5 000 руб. по договору ГПХ.

• В разделе 3 указывается сумма взносов: 5 000 * 30% = 1 500 руб.
• В Приложении 3.1 фиксируется выручка от продажи трактора (500 000 руб.).

Если же КФХ не имеет ни сотрудников, ни выплат по ГПХ, РСВ не подается.

Образец заполнения РСВ за 2026 год: что изменилось

С 1 января 2026 года вступают в силу изменения, связанные с обновлением предельной базы для расчета взносов и корректировкой некоторых ставок для МСП.

Основные изменения 2026 года:

1. Новые ставки: Пересмотрены коэффициенты для некоторых льготных категорий. Необходимо проверить актуальный перечень организаций, имеющих право на пониженный тариф.
2. Структура раздела 3: Добавлены новые коды показателей для более точного разделения выплат по типам (например, разделение материальной помощи и стимулирующих выплат).
3. Приложение 3.1: Уточнены требования к указанию корректировок расходов при реализации имущества.

Как адаптировать образец 2025 года под 2026-й:

• Обновите программное обеспечение для расчета налогов.
• Замените коды показателей в разделе 3 в соответствии с новым приказом СФР.
• Пересчитайте взносы с учетом новой предельной базы 2026 года.

Поскольку РСВ тесно связан с данными о трудовой деятельности, рекомендуется одновременно проверить форма ЕФС-1 образец: как скачать, заполнить и использовать в 2026 году, чтобы сведения о стаже и взносах в разных отчетах не противоречили друг другу.

РСВ на директора без зарплаты: нужен ли отчёт и как заполнять

Частая ситуация в малом бизнесе — директор является единственным учредителем и не назначает себе заработную плату. В этом случае возникает вопрос о необходимости подачи РСВ.

Согласно законодательству, если сотруднику (директору) не начислялась заработная плата и иные выплаты, облагаемые страховыми взносами, то база для начисления взносов равна нулю.

Обязанность подачи:

• Если директор — единственный сотрудник и зарплата ему не начислялась, РСВ за этот период не подается.
• Если в компании есть другие сотрудники, но директор без зарплаты, РСВ подается, но сведения по директору в него не включаются (либо указываются с нулевыми значениями, если того требует конкретная версия формы).

Как указать нулевой доход в разделе 3:
Если вы решили подать «нулевой» отчет (например, чтобы избежать подозрений налоговой в сокрытии выплат), в разделе 3 в графах с суммами взносов ставятся прочерки или цифры «0,00».

Пример для директора-единственного владельца:
ООО «Вектор», директор Иванов И.И. Зарплата не начислялась. Других работников нет.
Итог: РСВ не подается.
Однако, если Иванов И.И. заключил договор с другим контрагентом и получил оплату, это не влияет на РСВ его собственной компании. Если же компания выплатила Иванову дивиденды, они не являются объектом обложения страховыми взносами и в РСВ не отражаются.

Для детального изучения процесса подачи всех форм отчетности ознакомьтесь с материалом как заполнить отчет РСВ: пошаговое руководство и онлайн‑сервисы.

Частые вопросы

Как правильно заполнить раздел 3 формы РСВ?

Раздел 3 заполняется на основании данных бухгалтерского учета и расчетных ведомостей. Необходимо суммировать все выплаты за квартал, разделить их по тарифам (основной 30%, пониженные для МСП или ИТ) и внести итоговые суммы взносов в соответствующие строки. Важно следить, чтобы общая сумма в разделе 3 совпадала с суммами, переведенными на единый налоговый счет (ЕНС).

Можно ли использовать пониженный тариф РСВ в 2025 году?

Да, если организация соответствует критериям. Чаще всего это субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП), которые платят 15% с суммы выплат, превышающей МРОТ. Также пониженные тарифы доступны ИТ-компаниям и участникам инновационных центров. Для применения тарифа необходимо иметь подтвержденный статус в реестре МСП или соответствующую аккредитацию.

Нужно ли подавать РСВ, если у директора нет зарплаты?

Если директор является единственным сотрудником и зарплата ему не начисляется, подавать РСВ не нужно. Если в штате есть другие люди, РСВ подается по ним, а данные по директору просто не отражаются в расчетах, так как нет объекта обложения.

Как оформить приложение 3.1 для КФХ без работников?

Приложение 3.1 заполняется только в том случае, если КФХ получало доход от реализации имущества и при этом производило выплаты физическим лицам (например, по договорам ГПХ), с которых нужно уплатить взносы. В приложении указывается сумма выручки от продажи и сумма начисленных с этой операции взносов. Если выплат не было — приложение не заполняется.

Что изменилось в образце заполнения РСВ за 2026 год?

В 2026 году обновлены предельные базы для расчета взносов, что влияет на переход с основной ставки 30% на пониженную 15,1%. Также в структуре раздела 3 появились новые коды для более детальной классификации выплат, что требует обновления используемого ПО для расчета налогов.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету и отчетности рекомендуем обратиться к профильному специалисту или ознакомиться с актуальными разъяснениями ФНС и СФР.