Образец заполнения РСВ по договору ГПХ: пошаговое руководство 2026

Образец заполнения РСВ 2026 г. по договору ГПХ

Общие реквизиты формы

Поле	Что указывается
Субъект	Наименование ИП/ООО/самозанятого (полностью)
ИНН	Идентификационный номер налогоплательщика
КПП	Код причины постановки на учёт (для юридических лиц)
ОКТМО	Код территории, где осуществляется деятельность

Эти данные берутся из справки о постановке на учёт в налоговой инспекции и заполняются в первой части формы РСВ.

Указание суммы дохода по договору ГПХ

В разделе 2 формы указывается общая сумма дохода, полученного по всем договорам ГПХ за отчётный период (обычно календарный год). При наличии нескольких договоров суммы складываются.

Расчёт базовой суммы взносов по ставкам 2026 г.

Ставки страховых взносов в 2026 году (приказ № 56н):

Вид взноса	Ставка
Пенсионный фонд (страховая часть)	22 %
Пенсионный фонд (социальный)	7 %
ФОМС	5,1 %
Всего	34,1 %

Для упрощённого расчёта часто используют совокупную ставку 29 % при применении пониженного тарифа (см. раздел 4). При обычных ставках базовая сумма взносов = Сумма дохода × 34,1 %.

Проверка соответствия данных в разделе 1 и 2

После заполнения разделов 1 (реквизиты) и 2 (доход) сравните указанные ИНН, КПП и сумму дохода с данными договора ГПХ. Несоответствие приводит к ошибкам при автоматической проверке в ФНС.

Заполнение раздела 3 (доходы) в РСВ

Раздел 3 фиксирует виды доходов, подлежащих страховым взносам. По ПБУ 13/2019 в этом разделе указываются:

• Код дохода – согласно таблице «Коды доходов» (пункт 3 ПБУ 13/2019). Для вознаграждения по ГПХ используется код «01».
• Сумма дохода – общая сумма выплат по договору.

Пример расчёта с конкретной суммой

Допустим, ИП получил 500 000 руб. по договору ГПХ.

1. В разделе 3 указывается код 01 и сумма 500 000 руб.
2. Базовая сумма взносов = 500 000 × 34,1 % = 170 500 руб.

Эти цифры автоматически переносятся в раздел 4 формы, где рассчитывается итоговый обязательный платёж.

Подробнее о правилах заполнения раздела 3 читайте в пункте 3 ПБУ 13/2019.

Приложение 3.1: расчёт пониженного тарифа

Условия применения

Пониженный тариф (ст. 217 НК РФ) применяется, если получатель дохода — индивидуальный предприниматель, не имеющий наёмных работников, и доход не превышает 300 000 руб. в год. В этом случае ставка снижается до 29 % (пенсионный фонд + ФОМС = 29 %). При наличии работников ставка составляет 34,1 %.

Ставка пониженного тарифа в 2026 г.

• Пенсионный фонд — 22 %
• ФОМС — 7 %
• Итого — 29 %

Пример расчёта при доходе 300 000 руб.

1. Доход = 300 000 руб.
2. Пониженный тариф = 300 000 × 29 % = 87 000 руб.

В приложении 3.1 указывается строка «Пониженный тариф», код «01», сумма 87 000 руб. Ошибки часто возникают из‑за неправильного указания кода или неверного выбора тарифной группы.

РСВ для КФХ без работников и для директора без зарплаты

КФХ без работников

Для крестьянского (фермерского) хозяйства, где нет наёмных работников, в разделе 3 указывается доход от основной деятельности, а в разделе 4 строка «Заработная плата» заполняется 0. Пример:

Код	Описание	Сумма
01	Доход от продажи продукции	450 000 руб.
02	Заработная плата	0 руб.

Директор без зарплаты

Если директор получает только доход от ГПХ и не получает зарплату, в разделе 3 указывается полученный доход, а в разделе 4 строка «Заработная плата» также — 0. При этом в примечании формы указывается «Директор не получает заработную плату», что избавит от вопросов проверяющих органов.

Пример совместного заполнения

Раздел	Код	Описание	Сумма
3	01	Доход от ГПХ (директор)	200 000 руб.
3	01	Доход от сельского хозяйства	250 000 руб.
4	—	Заработная плата	0 руб.

Эти данные позволяют корректно рассчитать страховые взносы без двойного налогообложения.

Тарифы РСВ 2025 г. vs 2026 г.: изменения

Год	Пенсионный фонд (страховая)	Пенсионный фонд (социальный)	ФОМС	Итоговая ставка
2025	22 %	7 %	5,1 %	34,1 %
2026	22 %	7 %	5,1 %	34,1 % (полн. тариф)
Пониженный тариф	22 %	—	7 %	29 %

Изменения 2026 года коснулись только появления пониженного тарифа для ИП без работников (ранее такой тариф действовал только для самозанятых). В остальных случаях ставка осталась прежней.

Где найти официальные ставки

Официальные ставки публикуются в приказе Минфина № 56н от 08.02.2026 г. (раздел «Ставки страховых взносов за 2026 год»). Приказ доступен на официальном портале Минфина и в базе нормативных правовых актов.

Практический пример пересчёта

Предположим, в 2025 году ИП получил 400 000 руб. дохода. Ставка = 34,1 % → взносы = 136 400 руб.

В 2026 году тот же доход, но ИП использует пониженный тариф (так как количество работников = 0). Ставка = 29 % → взносы = 116 000 руб.

Разница = 20 400 руб. экономии за счёт применения пониженного тарифа.

Практические рекомендации и типичные ошибки

Рекомендация	Суть
Сверяйте данные с договором ГПХ	Убедитесь, что указанные суммы дохода полностью соответствуют суммам в договоре.
Проверяйте код дохода в разделе 3	Ошибочный код (например, «02» вместо «01») приводит к отказу в автоматической обработке.
Заполняйте приложение 3.1 только при наличии права на пониженный тариф	Неправильный выбор тарифа → штраф по ст. 15.2 НК РФ (до 30 % от недоимки).
Сдавайте форму до 31 марта следующего года	Пропуск срока влечёт начисление пеней за каждый день просрочки.
Храните копию договора ГПХ рядом с формой РСВ	При проверке налоговой инспекции понадобится подтверждение доходов.

Ошибки в приложении 3.1

1. Отсутствие кода «01» – система не распознаёт доход, начисление взносов не производится.
2. Неправильный порядок строк – строки с пониженным тарифом должны идти после строк с полным тарифом.
3. Неверный расчет суммы – используйте калькулятор, указанный в ПБУ 13/2019, чтобы избежать арифметических ошибок.

Сроки подачи формы РСВ

Форма РСВ подаётся ежегодно до 31 марта года, следующего за отчётным периодом, в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика (ЛКНФ). При подаче после 31 марта начисляются пени в размере 0,5 % от недоимки за каждый день просрочки.

Если нужен готовый договор ГПХ с автоподстановкой реквизитов, используйте онлайн‑конструктор — это ускорит процесс и снизит риск ошибок. Договор ГПХ (подряд)

Частые вопросы

Как правильно заполнить РСВ по договору ГПХ в 2026 г?

1. В разделе 1 укажите полные реквизиты организации (ИНН, КПП, ОКТМО).
2. В разделе 2 укажите суммарный доход по всем договорам ГПХ за год.
3. В разделе 3 выберите код 01 и внесите эту сумму.
4. При наличии права на пониженный тариф заполните приложение 3.1, указав ставку 29 %.
5. Проверьте согласованность данных и отправьте форму до 31 марта.

Можно ли применять пониженный тариф при расчёте РСВ по ГПХ?

Да. Пониженный тариф (29 %) применяется, если получатель дохода — ИП без наёмных работников и годовой доход не превышает 300 000 руб. (ст. 217 НК РФ). В этом случае необходимо оформить приложение 3.1.

Нужно ли указывать в РСВ доход директора, если он не получает зарплату?

Указывать следует. Доход от договора ГПХ включается в раздел 3 с кодом 01, а строка «Заработная плата» в разделе 4 заполняется нулём. В примечании указывается, что директор не получает заработную плату.

Как заполнить приложение 3.1 для КФХ без работников?

В приложении 3.1 укажите код 01, ставку 29 % (если доход ≤ 300 000 руб.) и сумму взносов, рассчитанную как доход × 29 %. Строка «Заработная плата» — 0. При отсутствии работников применяется пониженный тариф независимо от формы собственности.

Какие сроки сдачи формы РСВ за 2026 год?

Форма РСВ за 2026 год должна быть подана не позднее 31 марта 2027 года. Подача через ЛКНФ позволяет сразу увидеть статус обработки и избежать штрафов за просрочку.

Дополнительные материалы

Для более детального разбора оформления документов, связанных с ГПХ, полезно ознакомиться с Акт выполненных работ: образец заполнения и практические рекомендации и Форма ЕФС-1 образец: как скачать, заполнить и использовать в 2026 году.

---

Информация носит справочный характер и не является юридической консультацией. При необходимости рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру или юристу.