Образец заполнения РСВ с больничным: пошаговое руководство и примеры 2026 года

РСВ 2025 образец заполнения: что изменилось

В 2025 году основные изменения в отчетности были связаны с дальнейшей цифровизацией учета согласно ФЗ-402 «О бухгалтерском учете». Ключевым требованием стало строгое соответствие данных РСВ с сведениями, передаваемыми в ЕФС-1. Любое расхождение в стаже или суммах выплат теперь выявляется автоматизированными системами СФР в режиме реального времени.

Изменения в расчете страховых взносов за 2025 год затронули предельную величину базы для исчисления страховых взносов. В 2025 году была индексирована сумма, выше которой применяется дополнительный тариф (вместо основного). Это потребовало от бухгалтеров более точного расчета в Разделе 3, чтобы не переплатить взносы и не допустить недоимки.

Пример заполнения за 2025 год:
Если сотрудник получил годовой доход 2 500 000 рублей, то до предельной величины (условно 2 225 000 руб. на 2025 г.) взносы начисляются по стандартной ставке 30%, а на сумму превышения (275 000 руб.) — по пониженной ставке (например, 15,1% в зависимости от категории). В РСВ за 2025 год эти суммы должны быть четко разделены в соответствующих графах Раздела 3.

РСВ раздел 3 образец заполнения: доходы и удержания

Раздел 3 является самым объемным, так как в нем отражаются сведения по каждому сотруднику индивидуально. Согласно НК РФ, в этот раздел включаются все выплаты в пользу физических лиц, которые признаются объектом обложения страховыми взносами.

К таким доходам относятся:

• Заработная плата и премии.
• Отпускные.
• Пособия по временной нетрудоспособности (больничные) за счет работодателя.
• Материальная помощь (в пределах необлагаемых сумм).
• Выплаты по договорам ГПХ.

Алгоритм расчета и отражения:

1. Определяется общая сумма выплат за отчетный период.
2. Выделяются суммы, не облагаемые взносами (например, государственные пособия).
3. Рассчитывается сумма взносов по основному тарифу.
4. Если доход превысил предельную базу, рассчитывается сумма по дополнительному тарифу.

Пример расчета на основе расчетного листа:
Сотрудник Иванов в октябре получил зарплату 60 000 руб. и пособие по больничному листу 12 000 руб. (первые 3 дня оплачивает работодатель).

• Общая сумма выплат: 72 000 руб.
• Облагаемая база для взносов: 72 000 руб. (поскольку больничные также облагаются взносами).
• В Разделе 3 в графе «Сумма выплат» за 4 квартал будет указано 72 000 руб.
• В графе «Начислено страховых взносов» будет сумма: 72 000 * 30% = 21 600 руб. (при стандартном тарифе).

Для корректного формирования базы важно правильно оформить первичные документы. Если выплаты производились по гражданско-правовым договорам, убедитесь, что у вас есть акт выполненных работ: образец заполнения и практические рекомендации помогут подтвердить реальность расходов перед налоговой.

РСВ приложение 3.1 образец заполнения и пониженный тариф

Приложение 3.1 используется для детализации выплат, по которым применяются особые условия начисления взносов, в том числе для отражения определенных пособий и выплат, не входящих в общую массу зарплаты.

Пониженный тариф в 2026 году применяется для следующих категорий:

• Малые и средние предприятия (МСП) — на часть выплат, превышающую МРОТ.
• ИТ-компании, имеющие государственную аккредитацию.
• Организации, работающие в Арктической зоне.
• НКО, выполняющие социально значимые функции.

Условия перехода на пониженный тариф в 2026 году требуют подтверждения статуса МСП в реестре или наличия действующей аккредитации. Ставка для МСП на сумму выплат свыше МРОТ составляет 15%.

Шаги заполнения приложения 3.1 и расчет:

1. Определяется МРОТ на 2026 год.
2. Сумма зарплаты сотрудника разделяется на две части: до МРОТ и свыше МРОТ.
3. Часть до МРОТ облагается по ставке 30%.
4. Часть свыше МРОТ облагается по ставке 15%.
5. Итоговая сумма взносов по пониженному тарифу отражается в Приложении 3.1 и переносится в Раздел 3.

Пример: МРОТ 2026 года — 22 000 руб. Зарплата сотрудника — 50 000 руб.

• База для 30%: 22 000 руб. $\rightarrow$ Взносы: 6 600 руб.
• База для 15%: 28 000 руб. $\rightarrow$ Взносы: 4 200 руб.
• Всего взносов: 10 800 руб.

РСВ КФХ без работников образец заполнения

Крестьянские (фермерские) хозяйства без наемных работников имеют специфику: глава КФХ не является наемным работником, но обязан уплачивать страховые взносы за себя (фиксированные взносы).

Особенности расчета:
Для КФХ без персонала расчет страховых взносов не привязан к ежемесячной заработной плате. Сумма взносов определяется фиксированным размером на год, который установлен законодательством для данной категории лиц.

Заполнение формы:
Поскольку наемных работников нет, Раздел 3 заполняется только в отношении главы КФХ. При этом в графах, предназначенных для выплат (зарплаты), ставятся прочерки или значения «0», так как фиксированные взносы не являются выплатой заработной платы в классическом понимании. Однако сведения о застрахованном лице (главе КФХ) и суммы уплаченных фиксированных взносов должны быть отражены.

Пример формы для КФХ без работников:

• Титульный лист: заполняется полностью.
• Раздел 3: Указывается СНИЛС и ФИО главы КФХ. В графе «Сумма выплат» — 0. В графах по страховым взносам указывается сумма фиксированного платежа за соответствующий период.
• Приложения: не заполняются, если не было специальных выплат.

Образец заполнения РСВ 2026: актуальные ставки и сроки

В 2026 году расчет страховых взносов производится по единому тарифу, который распределяется между ПФР, ФСС и ФОМС в рамках единого налогового счета (ЕНС).

Актуальные ставки на 2026 год:

• Основной тариф: 30% в пределах предельной базы.
• Дополнительный тариф: 15,1% с суммы превышения предельной базы.
• Пониженный тариф для МСП: 15% с суммы превышения МРОТ.
• Специальные тарифы для ИТ-компаний: согласно актуальным постановлениям Правительства РФ на 2026 год.

Сроки подачи РСВ в 2026 году (согласно приказам Минфина и ФНС):
Отчет подается ежеквартально. Крайний срок — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

• За 1 квартал — до 25 апреля.
• За 2 квартал — до 25 июля.
• За 3 квартал — до 25 октября.
• За год — до 25 января следующего года.

Пошаговый чек-лист заполнения за 2026 год:

1. Сверить список сотрудников с данными ЕФС-1.
2. Проверить актуальность МРОТ и предельной базы на дату подачи.
3. Рассчитать выплаты, включая больничные и отпускные.
4. Применить пониженные тарифы (если применимо) и заполнить Приложение 3.1.
5. Заполнить Раздел 3 по каждому сотруднику.
6. Сформировать итоговые суммы в Разделе 1.
7. Проверить отчет на соответствие формату XML.

Для тех, кто хочет автоматизировать этот процесс, рекомендуем изучить руководство как заполнить отчет РСВ: пошаговое руководство и онлайн-сервисы, чтобы сократить время на ручной ввод данных.

Образец заполнения РСВ на директора без зарплаты

Ситуация, когда директор является единственным учредителем и не получает заработную плату, встречается часто. Однако с точки зрения закона, директор — это застрахованное лицо, и за него должны быть уплачены страховые взносы, если он состоит в трудовых отношениях.

Нормативные положения:
Если с директором заключен трудовой договор, но зарплата фактически не начисляется (например, в связи с убытками компании), возникает правовой коллизия. Однако, если директор не получает доход, база для исчисления страховых взносов равна нулю. Важно помнить, что отсутствие зарплаты в течение длительного времени может вызвать интерес со стороны налоговых органов.

Как отразить нулевой доход:
В форме РСВ директор всё равно должен быть указан, так как он является сотрудником организации. Если выплат не было, в Разделе 3 указываются нулевые значения в графах «Сумма выплат» и «Начислено страховых взносов».

Пример заполнения для директора-учредителя без выплаты:

• Раздел 3:
  • СНИЛС: [номер СНИЛС директора]
  • ФИО: [ФИО директора]
  • Графа «Сумма выплат за 1 квартал»: 0.00
  • Графа «Начислено взносов по тарифу 30%»: 0.00
• Остальные разделы: заполняются исходя из общей суммы по организации (если есть другие сотрудники). Если директор единственный — отчет будет фактически «нулевым».

Помните, что даже при отсутствии выплат, работодатель обязан подавать отчетность. Параллельно с этим необходимо контролировать подачу сведений о трудовой деятельности, подробнее о которой можно узнать в статье Форма ЕФС-1 образец: как скачать, заполнить и использовать в 2026 году.

Частые вопросы

Как правильно заполнить РСВ с больничным листом?

Суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемые работодателем (включая первые три дня), включаются в общую базу для начисления страховых взносов. В Разделе 3 эти суммы суммируются с заработной платой в графе «Сумма выплат». Отдельной строки для больничных в Разделе 3 нет, они учитываются как часть общего дохода сотрудника, с которого исчисляются взносы по стандартному или пониженному тарифу.

Можно ли использовать пониженный тариф в РСВ 2026 года?

Да, если организация соответствует критериям (например, входит в реестр МСП или имеет ИТ-аккредитацию). В этом случае в Разделе 3 указывается сумма взносов по пониженной ставке, а детализация расчета (база выше МРОТ) отражается в Приложении 3.1.

Нужен ли РСВ для КФХ без работников?

Да, отчет РСВ подается. В нем отражаются данные о главе КФХ как о застрахованном лице. Вместо зарплатных выплат в отчет включаются суммы фиксированных страховых взносов, которые глава КФХ уплачивает за себя.

Как оформить приложение 3.1 при выплате пособий?

Приложение 3.1 используется не для всех пособий, а только для тех выплат, по которым предусмотрены особые тарифы или льготы. Если пособие по больничному листу облагается по общему тарифу, оно отражается только в Разделе 3. Если же выплата подпадает под категорию пониженного тарифа (например, для определенных категорий МСП), сумма базы переносится в Приложение 3.1.

Что делать, если у директора нет зарплаты, но требуется РСВ?

Необходимо подать отчет, указав директора в Разделе 3 с нулевыми показателями по выплатам и взносам. Игнорирование подачи РСВ при наличии трудового договора с директором приведет к штрафам за непредставление отчетности.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по бухгалтерскому и налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться к актуальным текстам нормативных актов в системах «КонсультантПлюс» или «Гарант».