ООО на УСН платит НДС или нет в 2026 году: правила и пороги

С какого дохода надо платить НДС и какие ставки действуют

В 2026 году обязанность по уплате НДС возникает у ООО на УСН, если годовой доход организации превысил 60 млн рублей. При достижении этого порога компания перестает быть освобожденной от налога и должна начать применять одну из действующих ставок.

Для упрощенцев в 2026 году предусмотрены следующие варианты налогообложения:

1. Ставка 5% — применяется при доходе от 60 млн до 250 млн рублей в год.
2. Ставка 7% — применяется при доходе от 250 млн до 450 млн рублей в год.
3. Ставка 20% — общая ставка, которая применяется, если доход превышает 450 млн рублей или если компания выбрала её добровольно.

Организации, применяющие ставки 5% и 7%, работают по упрощенному режиму: они начисляют налог на выручку, но не имеют права на налоговые вычеты по операциям с поставщиками. Это означает, что НДС, который компания оплачивает своим контрагентам, не уменьшает сумму налога к уплате в бюджет, а включается в стоимость материалов или услуг.

Кто платит НДС: заказчик или исполнитель

Обязанность по исчислению, декларированию и перечислению НДС в бюджет всегда лежит на исполнителе (продавце), если он является плательщиком этого налога. Заказчик не переводит налог напрямую в налоговую, он оплачивает общую сумму счета, которая включает в себя стоимость услуги и сумму НДС.

Механизм работы выглядит следующим образом: исполнитель указывает в договоре и счете сумму НДС сверх стоимости работ или включает её в общую цену. В документе обязательно выделяется отдельной строкой: «В том числе НДС (ставка %) — сумма». Если исполнитель работает с самозанятым, НДС в такие отношения не входит, так как самозанятые не являются плательщиками этого налога, что регулируется в договоре с самозанятым.

Заказчик имеет право заявить НДС к вычету (уменьшить свой налог к уплате), только если он сам работает на ОСНО и получил от исполнителя правильно оформленный счет-фактуру. Если исполнитель на УСН применяет ставку 5% или 7% без права на вычеты, он все равно выставляет счет-фактуру, но заказчик может принять этот НДС к вычету только в том случае, если исполнитель официально зарегистрирован как плательщик НДС.

Частые вопросы

С какого оборота ИП платит НДС?

Индивидуальный предприниматель на УСН становится плательщиком НДС при превышении лимита доходов в 60 млн рублей за год. До этого порога ИП освобожден от уплаты налога.

Какие налоги платит ИП на НДС в 2026 году?

ИП на УСН, ставший плательщиком НДС, уплачивает:

• Налог по УСН (6% или 15% в зависимости от объекта налогообложения).
• НДС по ставкам 5%, 7% или 20% в зависимости от объема выручки.
• Страховые взносы за себя и за наемных сотрудников.

Какой НДС платит самозанятый?

Самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход) не являются плательщиками НДС и не начисляют его при оказании услуг или продаже товаров. Если самозанятый превышает лимит по доходу, он должен сменить налоговый режим на УСН или ОСНО.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений проконсультируйтесь с главным бухгалтером или налоговым консультантом.