Освобождение от уплаты НДС для плательщиков УСН: пороги, условия и отчетность
С 1 января 2026 года плательщики УСН освобождаются от уплаты НДС, если их доходы за 2025 год не превысили 20 млн рублей. Это происходит автоматически, подавать уведомления или заявления в налоговую инспекцию не нужно.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Порог дохода и автоматическое освобождение от НДС с 2026 года
Если доход предпринимателя за 2025 год составил 20 млн рублей или меньше, обязанность исчислять и платить НДС с 1 января 2026 года не возникает. Данная норма закреплена в п. 1 ст. 145 НК РФ.
Освобождение действует автоматически. Налоговая служба самостоятельно определяет право на льготу на основе данных о доходах за предыдущий год, поэтому никаких дополнительных документов в ФНС подавать не требуется.
При автоматическом освобождении от НДС декларацию всё равно обязано подавать, если бизнес осуществляет операции, подпадающие под ст. 146 и 149 НК РФ.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Условие сохранения освобождения на 2027 год
Для того чтобы остаться освобожденным от налога в 2027 году, необходимо соблюсти новый лимит по выручке. Доход за 2026 год не должен превысить 15 млн рублей.
Порог в 15 млн рублей применяется независимо от того, какой доход был у компании в 2025 году. Если лимит будет превышен, право на освобождение будет утрачено. В таком случае бизнесу потребуется использовать легальные методы оптимизации, чтобы понять, как уменьшить НДС в будущем.
Для участников проектов по исследовательской и научно-технологической деятельности предусмотрен отдельный порядок освобождения согласно ст. 145.1 НК РФ.
Отчетность при освобождении от НДС
Отсутствие обязанности платить налог не всегда означает отсутствие отчетности. Если компания совершает операции, которые по закону освобождены от НДС (согласно ст. 146 и 149 НК РФ), налогоплательщик обязан подать декларацию.
Данные по таким операциям отражаются в разделе 7 декларации. Документ необходимо сдать в установленные законом сроки, даже если итоговая сумма налога к уплате равна нулю. Чтобы избежать ошибок при заполнении, можно использовать сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Своевременная подача отчетности исключает риск обвинений в сокрытии данных, что помогает избежать ситуации, когда действия бизнеса расценивают как уклонение от уплаты налогов.
Частые вопросы
Нужно ли подавать заявление для получения освобождения от НДС?
Нет, если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей, освобождение с 1 января 2026 года применяется автоматически.
Какие операции требуют подачи декларации по НДС при освобождении?
Подавать декларацию (заполняя раздел 7) нужно при совершении операций, указанных в ст. 146 и 149 НК РФ.
Какой доход считается при расчёте порога для 2026 года?
Для определения права на освобождение в 2026 году учитывается доход, полученный за весь 2025 год.
Можно ли перейти на обычный режим НДС после освобождения?
Да, если доход превысит установленные пороги (20 млн за 2025 год или 15 млн за 2026 год), обязанность исчислять и платить НДС вернется.
Какие сроки подачи декларации по НДС остаются обязательными?
Сроки подачи декларации остаются неизменными для всех операций, требующих отчетности по ст. 146 и 149 НК РФ, независимо от наличия суммы налога к уплате.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Сроки хранения документов в 2026 году: актуальные нормы для ИП и ООО
Узнайте, сколько лет хранить первичку, кадровые документы и отчетность в 2026 году, чтобы избежать штрафов при проверках налоговой и трудовой инспекции.
Принципал в агентском договоре: роль, обязанности и налоговые риски
Разберитесь, как принципал взаимодействует с агентом по ст. 1005 ГК РФ, чтобы избежать переквалификации договора в оказание услуг и доначисления налогов.
Вознаграждение по агентскому договору: правила расчета, учет и НДС
Узнайте, как правильно рассчитать вознаграждение по агентскому договору, отразить его в учете и исчислить НДС согласно нормам ГК РФ и Налогового кодекса 2026 года.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.