Осно или УСН: что это и как выбрать режим для ИП
ОСНО и УСН — это две основные системы налогообложения в России. ОСНО является общим режимом с максимальным количеством налогов (включая НДС), а УСН — специальным режимом, который упрощает отчетность и снижает налоговую нагрузку для малого бизнеса.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Осно или УСН: что это?
ОСНО (общая система налогообложения) — это базовый режим, который назначается всем предпринимателям автоматически при регистрации, если они не подали заявление на спецрежим. На ОСНО ИП платит НДС, НДФЛ и страховые взносы. Этот режим обязателен для тех, кто занимается определенными видами деятельности или превысил лимиты по выручке.
УСН (упрощенная система налогообложения) — специальный режим, который заменяет НДФЛ и НДС двумя вариантами расчета: «Доходы» или «Доходы минус расходы». При выборе «Доходов» налог платится со всей выручки, а при «Доходах минус расходах» — с разницы между выручкой и подтвержденными затратами.
Ключевое отличие заключается в ставках и отчетности. На ОСНО ИП ведет полноценный бухгалтерский учет и сдает декларации по НДС и НДФЛ. На УСН отчетность минимальна: одна декларация в год и упрощенный учет доходов и расходов. Если вы представляете юридическое лицо, изучите УСН или ОСНО для ООО: что выгоднее и как выбрать систему налогообложения, так как там действуют иные правила по налогу на прибыль.
Не считать вручную. Декларация по УСН — заполнить онлайн, реквизиты подставятся по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Кто может применять ОСНО и УСН для ИП
ОСНО доступна любому индивидуальному предпринимателю без ограничений по доходу, количеству сотрудников или виду деятельности. Это единственный вариант для тех, кто хочет работать с крупными компаниями, которым необходим вычет НДС.
Для перехода на УСН ИП должен соответствовать трем критериям:
- Годовой доход не превышает 150 млн рублей.
- Средняя численность сотрудников не более 130 человек.
- Остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей.
Существуют запрещенные виды деятельности для «упрощенки», например, производство подакцизных товаров или агентские договоры по реализации некоторых видов продукции. Чтобы сменить режим, необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию. Если заявление не подано в установленный срок, ИП автоматически остается на ОСНО. Подробный разбор всех нюансов доступен в материале УСН ОСНО что это: сравнение и выбор для ИП и ООО в 2026 году.
УСН или ОСНО для ИП: что выгоднее?
Выбор зависит от структуры затрат и требований клиентов. При УСН «Доходы» ставка составляет 6%, при «Доходах минус расходах» — 6% от разницы (в зависимости от региона ставка может быть ниже). На ОСНО ИП платит НДС 20% с каждой продажи и НДФЛ 13–15% с чистой прибыли.
Размер расходов определяет выгоду. Если затраты на бизнес минимальны (например, в консалтинге или ИТ), УСН «Доходы» будет самым дешевым вариантом. Если расходы составляют более 60–70% от выручки, имеет смысл рассмотреть УСН «Доходы минус расходы» или даже ОСНО.
При УСН «доходы-минус-расходы» в 2026 году учитываются только документально подтверждённые расходы, поэтому если их доля превышает 30% от доходов, часто выгоднее оставаться на ОСНО, где можно возместить НДС.
Пример расчета при доходе 10 млн руб. и расходах 3 млн руб.:
— На УСН «Доходы» (6%): налог 600 000 руб.
— На УСН «Доходы минус расходы» (6%): налог от 7 млн руб. = 420 000 руб.
— На ОСНО: НДС (20%) составит около 1,67 млн руб. (если НДС включен в цену), плюс НДФЛ с прибыли. В данном случае ОСНО будет самым затратным режимом.
Как рассчитывать налог по УСН (доходы-минус-расходы) и по ОСНО
Формула расчета на УСН «Доходы минус расходы» выглядит так: (Доходы − Расходы) × 6%. При этом существует минимальный налог: даже если бизнес сработал в убыток, ИП обязан заплатить 1% от всей суммы выручки.
На ОСНО налоговая нагрузка состоит из двух основных частей:
- НДС 20% от стоимости реализованных товаров или услуг. Сумму НДС, уплаченную поставщикам, можно вычесть из суммы НДС, начисленной покупателям.
- НДФЛ (в 2026 году ставка составляет 13–15% в зависимости от дохода) с разницы между всеми доходами и документально подтвержденными расходами.
Сроки уплаты и подачи деклараций различаются. На УСН декларация подается один раз в год, а авансовые платежи вносятся ежеквартально. Для упрощения процесса можно использовать сервис Декларация по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН. На ОСНО отчетность сдается ежеквартально (по НДС) и ежегодно (по НДФЛ), что требует более строгого учета.
Частые вопросы
Что выгоднее: УСН или ОСНО для ИП?
Для большинства ИП выгоднее УСН из-за низких ставок и отсутствия НДС. ОСНО целесообразно только в двух случаях: если ваши основные клиенты — крупные компании, требующие НДС для своих вычетов, или если ваши расходы настолько велики, что прибыль минимальна.
Какой режим выбрать ИП: УСН доходы или УСН доходы-минус-расходы?
Если доля подтвержденных расходов в выручке меньше 60%, выбирайте УСН «Доходы» (6%). Если расходы составляют 60% и более, выгоднее будет вариант «Доходы минус расходы».
Можно ли ИП применять оба режима одновременно?
Нет, предприниматель может находиться только на одной системе налогообложения. Переход с одного режима на другой возможен один раз в год с 1 января.
Какие ограничения у УСН в 2026 году?
Главными ограничениями остаются лимит по выручке (150 млн рублей), ограничение по количеству сотрудников (130 человек) и запрет на определенные виды деятельности.
Как перейти с ОСНО на УСН?
Необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию. Сделать это можно в течение 30 календарных дней с даты регистрации ИП или до конца текущего года, чтобы перейти на УСН с 1 января следующего года.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по выбору режима налогообложения рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или налоговым консультантом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Лицензия на алкоголь в Запорожье: правила, изменения 2026 года и ответы на популярные вопросы
Подробный разбор лицензирования продажи алкоголя в жилых домах, заведениях и в Запорожье, с актуальными данными 2026 года и пошаговой инструкцией закрытия лицензии.
С или онлайн бухгалтерия: сравнение, стоимость и выбор лучшего решения
Узнайте, как онлайн бухгалтерия экономит до 30 % расходов на учет и ускоряет отчётность — сравнение с традиционной С‑бухгалтерией в 2026 году.
Лицензия на легкий алкоголь: как оформить, какие документы нужны, срок действия и особенности регионов
Пошаговый гид по получению лицензии на легкий алкоголь в 2026 г.: документы, класс 2, КБК, срок действия и ответы на частые вопросы.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.