Отчет о движении денежных средств бухгалтерского баланса: пример, шаблоны и особенности 2026 года
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) — это часть бухгалтерского баланса, отражающая притоки и оттоки наличных и эквивалентов за отчётный период. В 2026 году форма ОДДС определяется ПБУ 6/2007 и обязательна для всех организаций, включая ИП, ООО и бюджетные учреждения.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Отчет о движении денежных средств: пример и шаблоны Excel
Типовой пример ОДДС состоит из трех разделов: операционная, инвестиционная и финансовая деятельность. В каждом разделе указываются суммы поступлений и расходов, а итоговый чистый поток суммируется.
Пошаговое заполнение типового примера:
- Раздел «Операционная деятельность» – внесите выручку от продаж, выплаты поставщикам и налоги.
- Раздел «Инвестиционная деятельность» – отразите покупку/продажу основных средств, вложения в дочерние компании.
- Раздел «Финансовая деятельность» – укажите получение/погашение кредитов, дивиденды и выплаты акционерам.
Бесплатный шаблон .xlsx доступен по ссылке: Шаблон ОДДС Excel. В файле три листа — «Операции», «Расчёты» и «Итоги», где каждая строка связана формулами SUM и VLOOKUP.
Адаптация шаблона под требования ПБУ 6/2007: добавьте колонку «Валюта» и отдельный блок «Переоценка валюты», как предписывает ПБУ 6/2007 (п. 2.3).
Типичные ошибки: заполнение отрицательных значений без знака «‑», отсутствие согласования сумм между разделами и игнорирование переоценки валюты. Все ошибки легко устраняются проверкой формул и сверкой с бухгалтерским балансом.
Для автоматического заполнения реквизитов по ИНН используйте онлайн‑сервис — Бухгалтерская (финансовая) отчётность.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах в 2026 году
Налоговый кодекс РФ (ст. 252) требует отдельного учета валютных операций в ОДДС. Согласно ПБУ 6/2007, с 2026 года необходимо раскрывать валютные переоценки в отдельном подразделе, иначе финансовая отчётность считается некорректной.
Отражение переоценки валюты: в разделе «Операционная деятельность» укажите разницу между средним курсом ЦБ РФ на начало и конец периода.
Пример расчёта: если на 31.12.2026 г. балансный остаток в евро = 100 000 € и курс = 90 ₽/€, а на 31.03.2027 г. = 100 000 € при курсе = 95 ₽/€, переоценка = (95‑90) × 100 000 = 500 000 ₽, которая включается в чистый поток денежных средств.
Переоценка включается в бухгалтерский баланс как «Нераспределённая прибыль (неприбыль)» и одновременно отражается в ОДДС, что соответствует требованиям НК РФ и ПБУ 6/2007.
Более подробно о формах отчётности в СФР 2026 год можно узнать в статье Формы отчетности в СФР 2026: какие бланки нужны и как их сдавать.
Отчет о движении денежных средств в бюджетных учреждениях и банках
Для государственных организаций используется форма 2‑1, установленная ФЗ‑44 «О контрактной системе». В ней обязательны строки «Полученные субсидии», «Расходы на выполнение государственных заказов» и «Внутренние перемещения средств».
Банки обязаны раскрывать отдельные статьи: «Депозиты физических лиц», «Кредиты юридических лиц», «Комиссионные доходы», «Резервы под возможные потери». Эти позиции отражаются в разделе «Финансовая деятельность».
Срок сдачи отчёта — не позднее 30 дней после окончания квартала (п. 5 ПБУ 6/2007). Нарушение срока влечёт штрафы по ст. 15.2.2 НК РФ.
Отчёты банков отличаются от коммерческих предприятий более детализированным раскрытием резервов и обязательств, а также обязательным указанием нормативных коэффициентов (Коэффициент достаточности капитала, Коэффициент ликвидности).
Подробнее о сроках сдачи ЕФС‑1 можно прочитать в статье Срок сдачи ЕФС‑1 при увольнении сотрудника: детали 2025‑2026 годов.
Отчет о движении денежных средств по брокерскому счету
В ОДДС брокерского счета включаются:
- покупка и продажа ценных бумаг;
- полученные дивиденды;
- комиссии брокера;
- возврат маржи.
Все операции учитываются в рублях после конвертации по курсу ЦБ РФ на дату операции (п. 2 ПБУ 6/2007). При расчёте чистого потока учитывайте разницу в курсах для валютных сделок.
Пример заполнения в Excel: лист «Транзакции» содержит столбцы «Дата», «Тип операции», «Сумма (в валюте)», «Курс», «Сумма (в руб.)». Формула =C2*D2 автоматически переводит валюту в рубли, а =SUMIF(B:B;"Продажа",E:E)-SUMIF(B:B;"Покупка",E:E) рассчитывает чистый поток от сделок.
Готовый бланк для брокерского счёта можно скачать по ссылке: Бланк ОДДС для брокерского счёта.
Частые вопросы
Как составить отчет о движении денежных средств в Excel?
Используйте готовый шаблон .xlsx, заполните три раздела (операционная, инвестиционная, финансовая) согласно ПБУ 6/2007, проверьте формулы и экспортируйте в PDF для сдачи.
Можно ли использовать один шаблон отчёта для банковского и брокерского счета?
Шаблон может быть базовым, но необходимо добавить специфические строки: для банков — депозиты и кредиты; для брокеров — комиссии и дивиденды.
Нужно ли отдельный отчёт о движении денежных средств для зарубежных счетов в 2026 году?
Да. ПБУ 6/2007 требует отдельного раскрытия валютных переоценок, а НК РФ (ст. 252) предписывает учитывать их в ОДДС.
Где скачать бесплатный бланк отчёта о движении денежных средств?
Бесплатные шаблоны доступны в разделе «Шаблоны» на нашем сайте, например, Шаблон ОДДС Excel.
Информация носит справочный характер и не заменяет консультацию профессионального бухгалтера.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Бухгалтерская (финансовая) отчётность» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Бухгалтерская (финансовая) отчётность».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Бухгалтерская (финансовая) отчётность Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Как в 1С заполнить ЕФС 1 раздел 2: пошаговое руководство
Подробная инструкция по заполнению ЕФС 1 раздел 2 в 1С, включая подсекции 1.2 и 2.3, а также работу в СБИС и форму 4 ФСС.
Как заполнить ЕФС‑1 при увольнении в СБИС: пошаговое руководство
Пошаговая инструкция по заполнению формы ЕФС‑1 в СБИС при увольнении: разделы 1.1, 2, 2.3, указание стажа и типа «назначение пенсии», а также реорганизация.
Как заполнить ЕФС‑1 раздел 2.3: пошаговое руководство
Подробная инструкция по заполнению раздела 2.3 формы ЕФС‑1, включая примеры полей, типичные ошибки и сроки подачи.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.