Отчет о движении денежных средств бюджетного учреждения: пример, Excel‑шаблон и косвенный метод

Отчет о движении денежных средств пример Excel и где скачать шаблон

Готовый файл Excel позволяет автоматизировать сбор данных из оборотно-сальдовых ведомостей. В шаблоне используются формулы суммы (SUM) для автоматического расчета итогов по каждому потоку и итогового остатка на конец периода.

Для адаптации шаблона необходимо:

1. Заменить названия статей доходов и расходов на актуальные коды бюджетной классификации (КБК) вашего учреждения.
2. Настроить связи между листом с данными (реестр платежей) и итоговой формой отчета.
3. Проверить корректность знаков: поступления должны иметь положительное значение, выплаты — отрицательное.

Для настройки расчета косвенного метода в Excel создается отдельная таблица корректировок. В первой строке указывается финансовый результат (из отчета о финансовых результатах), далее добавляются неденежные статьи (амортизация, изменение запасов), которые суммируются с прибылью для получения денежного потока.

Для экспорта и печати установите границы области печати по размеру листа А4. Рекомендуется сохранять итоговый документ в формате PDF, чтобы избежать случайного изменения формул при передаче в контролирующие органы. Если вам нужно автоматизировать подготовку отчетности без ручного ввода в таблицы, используйте Legium.pro — форма прямо в этой статье: оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Отчет о движении денежных средств косвенным методом: пример по МСФО для бюджетного учреждения

Косвенный метод начинается с прибыли или убытка и корректируется на статьи, не повлиявшие на движение денег. Этот подход позволяет увидеть разницу между бухгалтерским результатом и реальным остатком средств на счетах, что помогает выявить кассовый разрыв простыми словами.

Алгоритм перехода от чистой прибыли к денежному потоку:

1. Берется сумма чистой прибыли (или финансового результата) за период.
2. Прибавляются неденежные расходы (амортизация основных средств, нематериальных активов).
3. Прибавляются или вычитаются изменения в оборотном капитале (рост дебиторской задолженности уменьшает денежный поток, рост кредиторской — увеличивает).
4. Учитываются корректировки по резервам (например, резерв по сомнительным долгам).

Пример расчета в таблице:

Статья	Сумма, руб.
Финансовый результат (прибыль)	500 000
+ Амортизация ОС	150 000
- Увеличение дебиторской задолженности	(100 000)
+ Увеличение кредиторской задолженности	50 000
Итого денежный поток от операций	600 000

Косвенный метод применяется в бюджетных организациях только при подготовке консолидированной отчетности по международным стандартам (МСФО) или при добровольном переходе на такие стандарты для привлечения внешнего финансирования.

Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов: что включать

Иные финансовые активы согласно ПБУ 12/2010 включают в себя инвестиции в ценные бумаги, депозиты в банках, предоставленные займы и доли в уставных капиталах других организаций. В ОДДС эти позиции отражаются в инвестиционном потоке.

Поступления отражаются при продаже активов или получении процентов по депозитам. Выплаты фиксируются в момент перечисления средств на покупку облигаций или открытия депозитного счета.

Пример объединенного отчета:

• Операционный поток: субсидии $\rightarrow$ зарплата $\rightarrow$ налоги.
• Инвестиционный поток: покупка облигаций ОФЗ $\rightarrow$ получение процентов по вкладу $\rightarrow$ продажа оборудования.
• Финансовый поток: получение кредита на развитие инфраструктуры $\rightarrow$ погашение тела кредита.

Если бюджетное учреждение взаимодействует с зарубежными партнерами или получает гранты в валюте, отчетность готовится в иностранной валюте с последующим пересчетом в рубли по курсу ЦБ РФ на дату операции. Для международных аудиторов отчет переводится на английский язык (Cash Flow Statement), где используются термины: Operating Activities (операционная деятельность), Investing Activities (инвестиционная деятельность) и Financing Activities (финансовая деятельность).

Частые вопросы

Как заполнить отчет о движении денежных средств бюджетного учреждения?

Соберите данные по всем поступлениям и выплатам с лицевых и расчетных счетов. Распределите их по трем потокам: операционному, инвестиционному и финансовому. Проверьте, чтобы итоговая сумма денежных средств на конец периода совпадала с остатком по выпискам.

Можно ли использовать косвенный метод в отчете о движении денежных средств бюджетного учреждения?

Да, но только если учреждение ведет учет по стандартам МСФО. В стандартной российской бюджетной отчетности используется прямой метод, где фиксируются фактические приходы и расходы.

Где скачать готовый шаблон отчета о движении денежных средств в Excel?

Шаблоны доступны в специализированных бухгалтерских сервисах или могут быть созданы на основе формы ФЗ № 131-2025. При выборе шаблона убедитесь, что в нем настроены автоматические формулы для расчета чистого денежного потока.

Как перевести отчет о движении денежных средств на английский язык?

Используйте международную терминологию МСФО: «Cash Flow Statement» для всего отчета, «Net Cash Flow» для чистого денежного потока и «Cash and Cash Equivalents» для остатка денежных средств и их эквивалентов.

Нужен ли отдельный раздел «Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов»?

Отдельный раздел не создается. Движение иных финансовых активов (депозиты, ценные бумаги) включается в общий ОДДС в рамках инвестиционного потока.

Информация носит справочный характер. Для точного заполнения отчетности обратитесь к актуальным инструкциям Минфина и нормативным актам вашего региона.