Отчет о движении денежных средств в Excel: пример, заполнение и методики

Пример заполнения отчёта о движении денежных средств в Excel (прямая и косвенная методики, МСФО)

Шаг 1. Сформировать перечень всех денежных операций за период: выручка от продаж, выплаты поставщикам, покупка оборудования, привлечение кредита и т.п. Для каждой операции укажите дату, сумму, валюту и код операции из справочника.

Шаг 2. Прямая (детальная) методика. В отдельные строки внесите каждую операцию, указав её код. По коду «101»‑«199» система суммирует доходы от основной деятельности, по коду «201»‑«299» — инвестиционные потоки и т.д. Итоговые суммы автоматически выводятся в строки «Чистый денежный поток от операционной деятельности», «От инвестиционной деятельности» и «От финансовой деятельности». Пример заполнения доступен в шаблоне, который можно скачать из официального реестра.

Шаг 3. Косвенный метод (МСФО, IAS 7). Начните с чистой прибыли, указанной в отчете о прибылях и убытках, затем скорректируйте её на неденежные статьи: амортизация, изменение дебиторской и кредиторской задолженности, резервы. В Excel создайте отдельный блок, где к чистой прибыли прибавляются/вычитаются эти корректировки, получая тот же итог операционного потока, что и при прямом методе. Подробнее о косвенном методе читайте в Отчет о движении денежных средств позволяет проанализировать взаимосвязь между доходами и расходами: примеры, Excel и МСФО.

Шаг 4. Готовый пример файла. В разделе «Пример заполнения» шаблона присутствует полностью заполненный лист за 2025 год, где каждая ячейка помечена пояснением: «A12 — выручка от реализации», «B27 — платёж по кредиту», «C45 — амортизация». Скачать файл можно по ссылке «Скачать шаблон Excel» — в этом же документе будет автоматически предложено сохранить файл.

Где скачать форму отчёта, чем отличается форма 4 и как понять смысл отчёта о движении денежных средств

Официальный образец формы 0710005 в формате Word и Excel размещён на портале Федеральной налоговой службы (ФНС) в разделе «Формы отчетности». Ссылка: https://nalog.ru/forma/0710005 (скачать форму 0710005).

Форма 4 — это баланс, отражающий состояние активов и пассивов на определённую дату; она не фиксирует динамику денежных потоков и поэтому не может заменить форму 0710005. Скачать форму 4 можно в том же реестре, но использовать её для отчёта о движении денежных средств нельзя.

Отчёт о движении денежных средств фиксирует только движение наличных и безналичных средств, а также их эквивалентов (валютные остатки, депозиты, ценные бумаги). Регулируют его Налоговый кодекс РФ (раздел 2 глава 30), ПБУ 6/02 «Учет финансовой отчетности», а также Приказ Минфина № 157н от 04.10.2023 в редакции от 07.11.2025.

Для автоматизации заполнения рекомендуется использовать онлайн‑шаблон, доступный через Legium.pro — по клику пользователь получает готовую форму с предустановленными формулами.

Частые вопросы

Что такое отчет о движении денежных средств?

Документ, отражающий поступления и выбытия денежных средств и их эквивалентов за отчетный период, оформляемый по форме 0710005.

Как заполнить отчет о движении денежных средств в Excel?

Соберите все операции, внесите их в шаблон, укажите коды операций, используйте прямой или косвенный метод расчёта, проверьте итоговые суммы в разделах операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Как построить отчет о движении денежных средств косвенным методом в Excel?

Начните с чистой прибыли, добавьте неденежные статьи (амортизация, изменение дебиторской и кредиторской задолженности), скорректируйте на изменения в оборотных активах, получив чистый денежный поток от операционной деятельности.

Можно ли использовать шаблон Excel для отчёта по МСФО?

Да, шаблон поддерживает как прямой, так и косвенный методы, соответствующие требованиям IAS 7 (МСФО).

Где скачать форму 0710005 в Word?

На официальном портале ФНС в разделе «Формы отчетности» доступна форма 0710005 в формате Word и Excel.

Информация носит справочный характер и не является юридической консультацией.