Отчёт о движении денежных средств в первую очередь показывает: смысл, примеры и особенности 2026 года

Примеры и шаблоны отчёта (пример, Excel, бланк скачать)

Для корректного оформления ОДДС используются разные форматы в зависимости от целей: для внутреннего управленческого учета или для внешней отчетности.

Готовый пример отчёта в формате PDF обычно представляет собой статичный документ, где наглядно показаны итоговые суммы по трем видам деятельности. Такой формат удобен для ознакомления с иерархией строк и структурой итогов.

Шаблон Excel с формулами позволяет автоматизировать расчеты. В нем создаются столбцы «Приход» и «Расход», а итоговые строки настраиваются через функцию СУММ. Это исключает арифметические ошибки при подсчете чистого денежного потока по каждой категории. Чтобы упростить процесс сбора данных, можно использовать Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Бланк отчёта для печати используется в малых компаниях для ручного учета или при необходимости физического подписания документа руководителем и главным бухгалтером. В таком бланке предусмотрены поля для даты, периода отчетности и подписей ответственных лиц.

Отчёт о движении денежных средств для разных объектов (зарубежные счета, бюджетные учреждения, брокерский счёт)

Требования к ОДДС меняются в зависимости от того, какие активы учитываются и кто является субъектом отчетности.

При составлении отчёта на зарубежных счетах в 2026 году все операции в иностранной валюте должны быть пересчитаны в рубли. Пересчет осуществляется по курсу ЦБ РФ на дату каждой конкретной операции. Итоговая сумма остатка на конец периода фиксируется по курсу на отчетную дату. Подробные правила пересчета валютных остатков описаны в статье Отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах 2026: сроки, формы, примеры и бланки.

Бюджетные учреждения используют специфическую форму 5-КФС (Отчет о движении денежных средств). В отличие от коммерческих фирм, здесь учет ведется по кодам финансового обеспечения и категориям расходов, установленным требованиями ФКУ. Основной акцент делается на целевом использовании бюджетных ассигнований.

Для брокерского счёта в ОДДС выделяется отдельный раздел «Операции с ценными бумагами». Сюда относятся:

• Поступления от продажи акций, облигаций и других инструментов.
• Выплаты по покупке ценных бумаг.
• Получение дивидендов и купонов (относится к операционной или инвестиционной деятельности в зависимости от учетной политики).

Связь отчёта о движении денежных средств с бухгалтерским балансом

ОДДС и бухгалтерский баланс тесно взаимосвязаны через строку «Денежные средства и их эквиваленты». Итоговая сумма чистого денежного потока за период, прибавленная к остатку средств на начало периода в балансе, должна в точности равняться остатку средств на конец периода в балансе.

Корреляция с показателями прибыли и убытки проявляется в разнице между методом начисления и кассовым методом. Прибыль в балансе может быть высокой из-за дебиторской задолженности, но ОДДС покажет отсутствие денег, если клиенты еще не оплатили счета. Для более глубокого анализа разницы между прибылью и реальным потоком полезно изучить Отчет о движении денежных средств с учётом амортизации: форма, пример и особенности 2026 года.

Изменения в обязательствах и капитале также отражаются в ОДДС:

• Увеличение кредиторской задолженности (отсрочка платежа) приводит к росту денежного потока от операционной деятельности.
• Погашение займов или выплата дивидендов уменьшает денежный поток в разделе финансовой деятельности, что ведет к снижению суммы активов в бухгалтерском балансе.

Если вам необходимо оформить отчетность для конкретного банка, ознакомьтесь с Отчетом о движении денежных средств Альфа Банк: пошаговое руководство, формы и зарубежные счета.

Частые вопросы

Как заполнить отчёт о движении денежных средств в Excel?

Создайте таблицу с тремя разделами: операционным, инвестиционным и финансовым. В каждой строке укажите статью движения средств (например, «Оплата поставщикам»), в столбце «Приход» — сумму поступления, в столбце «Расход» — сумму выплаты. Внизу каждого раздела настройте формулу суммы, чтобы получить чистый поток по каждой категории, а в финальной строке суммируйте все три раздела.

Можно ли использовать один шаблон отчёта для зарубежных и российских счетов?

Да, но с условием разделения валютных операций. Рекомендуется создать отдельные столбцы для каждой валюты, а в итоговой части привести все суммы к единому знаменателю — российскому рублю по курсу ЦБ РФ.

Нужен ли отдельный отчёт о движении денежных средств для брокерского счёта?

Для внутреннего учета — желательно, так как операции с ценными бумагами имеют свою специфику. Для внешней отчетности данные с брокерского счета объединяются с общим ОДДС в разделе инвестиционной деятельности.

Где скачать бланк отчёта о движении денежных средств?

Бланки доступны в специализированных бухгалтерских сервисах, в разделах с шаблонами управленческой отчетности или в приложениях к приказам Минфина для бюджетных организаций.

Как отразить в отчёте операции по валютным счетам в 2026 году?

Каждая операция отражается в рублях по курсу ЦБ РФ на дату совершения платежа. Разница между курсом на дату операции и курсом на отчетную дату учитывается как курсовые разницы и обычно отражается в операционном потоке.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи официальной отчетности рекомендуется проконсультироваться с сертифицированным бухгалтером или налоговым консультантом.