Отчет о движении денежных средств заполняется на основании счетов: порядок, примеры и кто обязан сдавать
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) формируется на основе данных бухгалтерских счетов, отражающих поступление и списание денежных средств. Основными источниками данных служат счета 50, 51, 52 и 71, обороты по которым распределяются по трем видам деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Как заполняется отчет о движении денежных средств на основании счетов
Согласно ПБУ 6/2008 и ст. 101 НК РФ, базой для заполнения ОДДС являются счета учета денежных средств и денежных эквивалентов. Основными источниками данных выступают счет 51 (расчетные счета), счет 52 (валютные счета) и счет 71 (расчеты с подотчетными лицами). Все движения по этим счетам должны быть подтверждены первичными документами: банковскими выписками, приходными и расходными кассовыми ордерами.
Процесс заполнения начинается с выгрузки оборотно-сальдовой ведомости по указанным счетам. Каждая операция анализируется по корреспонденции счетов. Например, поступление оплаты от клиента (Дт 51 — Кт 62) относится к операционной деятельности, а покупка оборудования (Дт 08 — Кт 51) — к инвестиционной.
Алгоритм расчета чистого денежного потока включает три этапа:
- Суммирование всех притоков и оттоков по операционной деятельности (выручка, оплата поставщикам, налоги, зарплата).
- Суммирование потоков по инвестиционной деятельности (продажа или покупка основных средств, нематериальных активов, предоставление займов другим компаниям).
- Суммирование потоков по финансовой деятельности (получение и возврат кредитов, выплата дивидендов, вклады учредителей).
Неочевидно, но при составлении отчёта по ПБУ 6/2008 субсчета 71.1–71.9 включаются только при наличии реальных движений; пустые субсчета следует исключать, иначе итоговый чистый поток будет искажён.
Не считать вручную. Отчётность ООО на ОСНО — заполнить онлайн, реквизиты подставятся по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Отчет о движении денежных средств пример: Excel-шаблон и данные за 2025 год
Для автоматизации процесса малые предприятия используют Excel-шаблоны, состоящие из трех взаимосвязанных листов. На листе «Ввод данных» бухгалтер фиксирует каждую операцию, указывая дату, сумму, счет-корреспондент и статью денежного потока. Лист «Расчёт» с помощью формул СУММЕСЛИ группирует эти данные по видам деятельности. Итоговый лист «Отчёт» представляет собой финальную форму, где отображается чистый приток или отток денежных средств за период.
В примере отчета за 2025 год показатели распределяются следующим образом:
- Операционный поток: Поступления от реализации — 15 000 000 ₽, Оплата поставщикам — 8 000 000 ₽, Налоги и сборы — 2 000 000 ₽. Итог: +5 000 000 ₽.
- Инвестиционный поток: Приобретение оборудования — 3 000 000 ₽. Итог: -3 000 000 ₽.
- Финансовый поток: Погашение краткосрочного кредита — 1 000 000 ₽. Итог: -1 000 000 ₽.
- Чистый денежный поток за 2025 год: 5 000 000 - 3 000 000 - 1 000 000 = +1 000 000 ₽.
Для адаптации шаблона под специфику малого бизнеса достаточно добавить дополнительные строки в операционную деятельность, например, «Возврат авансов покупателям» или «Прочие операционные расходы». Если компания ведет учет в специализированном ПО, можно использовать инструкцию по формированию документа в 1С, чтобы избежать ручного переноса данных из выписок.
Отчет о движении денежных средств для разных субъектов: физические лица, НКО, малые предприятия
Требования к ОДДС различаются в зависимости от организационно-правовой формы и режима налогообложения субъекта.
Физические лица, являющиеся плательщиками НДФЛ, не обязаны составлять ОДДС для личных нужд. Обязанность по формированию данного отчета возникает только в том случае, если физическое лицо ведет предпринимательскую деятельность (ИП) на общей системе налогообложения или владеет зарубежными счетами, требующими отчетности. В последнем случае актуальны правила учета зарубежных счетов физических лиц.
Некоммерческие организации (НКО) руководствуются п. 2 ПБУ 6/2008. Особенность их отчета заключается в разделении потоков на целевые (поступления на конкретные программы) и общехозяйственные. Это позволяет контролировать целевое использование грантов и пожертвований.
Малые предприятия с годовой выручкой до 120 млн ₽ имеют право использовать упрощенный формат отчетности. Однако источники данных остаются прежними — счета 50, 51, 52 и 71. Для компаний на ОСНО, которым требуется полная сдача отчетности, удобнее использовать сервис Отчётность ООО на ОСНО, где данные подтягиваются автоматически по ИНН.
Кто должен сдавать отчёт о движении денежных средств: критерии и сроки подачи в 2026 году
В 2026 году обязательство по представлению ОДДС лежит на следующих субъектах:
- Все юридические лица, применяющие ПБУ 6/2008.
- Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО).
- Организации, чья деятельность подлежит обязательному аудиту согласно ФЗ-307.
Срок подачи отчета — до 31 марта года, следующего за отчетным периодом. Документ представляется в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика или с помощью оператора электронного документооборота (ЭДО). Для тех, кто работает с валютными операциями, важно правильно отразить движение средств в иностранном банке.
Несдача отчета или предоставление недостоверных данных влечет за собой административную ответственность. В 2026 году за нарушение сроков или правил подачи предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога, рассчитанного по данным отчета, с одновременным начислением пеней за каждый день просрочки.
Частые вопросы
Какой период охватывает отчет о движении денежных средств?
ОДДС составляется за отчетный год (календарный год с 1 января по 31 декабря). Допускается формирование промежуточных отчетов за квартал или полугодие для внутреннего управленческого учета.
Нужно ли сдавать отчет о движении денежных средств, если я физическое лицо?
Обычные граждане не сдают ОДДС. Обязанность возникает только у ИП на ОСНО или у лиц, имеющих счета в иностранных банках, в рамках валютного контроля и налогового мониторинга.
Можно ли использовать готовый Excel-шаблон для отчёта о движении денежных средств?
Да, Excel-шаблоны допустимы для внутреннего учета и подготовки данных. Однако для официальной подачи в налоговые органы документ должен быть сформирован в установленном электронном формате (XML) через систему ЭДО.
Какие счета обязательны для включения в отчет о движении денежных средств?
Обязательными являются счета 50 (касса), 51 (расчетный счет), 52 (валютный счет) и 71 (подотчетные лица). Именно по ним фиксируются все фактические притоки и оттоки денег.
Какой срок подачи отчёта о движении денежных средств в 2026 году?
Крайний срок подачи — 31 марта 2026 года (за отчетный 2025 год).
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по бухгалтерскому и налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган по месту регистрации.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Отчётность ООО на ОСНО» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Отчётность ООО на ОСНО».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Отчётность ООО на ОСНО Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Исковое заявление о взыскании обеспечительного платежа и задолженности: правила оформления
Инструкция по подаче иска о взыскании долгов и неустойки по ст. 395 ГК РФ. Разбор обязательных реквизитов, порядка расчета и подготовки возражений.
Заполнение отчёта ЕФС‑1 подраздел 2.3: пошаговое руководство
Подробная инструкция по заполнению ЕФС‑1 подраздел 2.3, включая примеры расчётов и типичные ошибки, чтобы декларация прошла без отказов.
Компенсация продавцам Wildberries: порядок получения, виды и бухгалтерские проводки
Подробный порядок получения компенсации продавцам Wildberries, включая брак, сгоревший товар и бухгалтерские проводки в 1С.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.