Отчет о движении денежных средств как заполнять по строкам: пошаговое руководство

Заполнение раздела «Операционная деятельность» – строки 1‑10

В этом разделе отражаются поступления и выплаты, связанные с основным бизнесом компании.

• Строки 1–5 (Поступления): Указывайте выручку от реализации товаров и услуг, полученные авансы от покупателей и возмещения из бюджета. Суммы вносятся с положительным знаком.
• Строки 6–10 (Выплаты): Отражайте оплату поставщикам, заработную плату сотрудникам, налоги (кроме налога на прибыль) и арендные платежи. Эти суммы указываются с отрицательным знаком (в скобках).

Итоговая строка раздела определяет, способен ли основной бизнес генерировать достаточно средств для поддержания своей деятельности без внешних заимствований.

Заполнение раздела «Инвестиционная деятельность» – строки 11‑15

Здесь фиксируются операции с внеоборотными активами и финансовыми вложениями.

• Строка 11: Поступления от продажи основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА).
• Строка 12: Выплаты на приобретение нового оборудования, недвижимости или лицензий.
• Строка 13: Поступления от продажи ценных бумаг или возврата займов, выданных другим организациям.
• Строки 14–15: Полученные проценты по депозитам и дивиденды.

Неочевидно, но в отчёте о движении денежных средств строка «Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности» рассчитывается после вычета налога на прибыль, а не после вычета НДС — этот нюанс часто упускают при самостоятельном составлении.

Заполнение раздела «Финансовая деятельность» – строки 16‑20

Раздел описывает изменение собственного капитала и заемных средств компании.

• Строка 16: Поступления от получения кредитов и займов.
• Строка 17: Выплаты по погашению основного долга по кредитам.
• Строка 18: Выплаты процентов по кредитам и займам.
• Строка 19: Поступления от владельцев бизнеса (вклады в уставный капитал).
• Строка 20: Выплаты дивидендов акционерам или участникам ООО.

Все суммы в этом разделе показывают, как компания финансирует свой рост и исполняет обязательства перед кредиторами.

Отчет о движении денежных средств пример: готовый шаблон Excel и отчёт за 2025 год

Для упрощения работы рекомендуется использовать структурированный Excel-файл, где формулы автоматически суммируют потоки по разделам. В шаблоне каждая строка соответствует конкретному виду операции, что исключает риск случайного переноса выплаты по кредиту в операционную деятельность.

Пример отчета за 2025 год демонстрирует классическую структуру: поступления от клиентов (+) $\rightarrow$ оплата материалов (-) $\rightarrow$ покупка станка (-) $\rightarrow$ получение займа (+). При заполнении важно соблюдать требования ПБУ 6/2008 (пункт 2), согласно которому денежные средства включают в себя наличные деньги и эквиваленты (краткосрочные высоколиквидные инвестиции).

После заполнения всех строк проверьте согласованность: сумма «Чистого денежного потока за период» плюс «Остаток денежных средств на начало периода» должна быть строго равна «Остатку денежных средств на конец периода» в балансе. Если цифры расходятся, изучите отчет о движении денежных средств где взять: источники, примеры и формирование в 1С, чтобы найти пропущенные проводки.

Отчет о движении денежных средств заполнение с НДС или без: ключевые отличия

Согласно пункту 5 ПБУ 6/2008, в ОДДС отражаются фактические денежные потоки. Это означает, что суммы указываются в том виде, в котором они фактически прошли по банковскому счету.

1. Операции с НДС: В строках поступлений и выплат указывается общая сумма платежа, включая НДС. Однако для целей управленческого анализа часто создают параллельный расчет «чистого потока» без НДС, чтобы видеть реальную маржинальность.
2. Операции без НДС: Заполняются стандартно по сумме платежного поручения.
3. Возврат НДС: Сумма возврата налога из бюджета отражается в разделе «Операционная деятельность» как поступление.

Пример: если компания получила от клиента 120 000 руб. (в т.ч. НДС 20 000 руб.), в строку «Поступления от реализации» вносится полная сумма 120 000 руб.

Отчет о движении денежных средств ИП и зарубежный счёт: особенности оформления

Для индивидуальных предпринимателей формат ОДДС остается таким же, как для ООО, но упрощается учет личных средств. Переводы с расчетного счета ИП на личную карту предпринимателя отражаются в разделе «Финансовая деятельность» как выплата владельцу.

Если у бизнеса есть зарубежный счет, операции по нему учитываются следующим образом:

• Отражение: Все переводы между российским и иностранным счетами, а также платежи контрагентам за рубеж фиксируются в разделе «Финансовая деятельность» (строка «Перевод средств за границу/из-за границы») или в операционном разделе, если это оплата за товар.
• Валюта: Все суммы конвертируются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату совершения операции (согласно пункту 4 ПБУ 6/2008).
• Комиссии: Банковские комиссии за международные переводы и конвертацию отражаются в операционном потоке как расходы на банковское обслуживание.

Подробные правила работы с валютными операциями описаны в статье отчет о движении денежных средств в иностранном банке: образец, правила оформления и примеры 2026.

Отчет о движении денежных средств инвестиционная деятельность: как отразить вложения и доходы

Инвестиционный поток показывает, сколько средств компания вкладывает в свое будущее развитие.

• Покупка ОС: Любая оплата за оборудование, транспорт или здания вносится в строку «Покупка основных средств» со знаком минус.
• Продажа инвестиций: Средства от реализации акций, облигаций или продажи старого оборудования отражаются в строке «Продажа ценных бумаг и инвестиций» со знаком плюс.
• Доходы: Полученные дивиденды и проценты по вкладам выделяются в отдельную строку поступлений.

Важно помнить, что инвестиционная деятельность не включает в себя покупку товаров для перепродажи — это относится к операционной деятельности. Чтобы детально разобраться в нюансах учета активов, изучите отчет о движении денежных средств в части инвестиционной деятельности: пример, шаблон Excel и учёт зарубежных счетов (2026).

Частые вопросы

Как правильно заполнить строку «Операции с инвестиционной деятельности»?

Соберите все платежи по приобретению и продаже внеоборотных активов. Поступления (продажа ОС, получение дивидендов) пишите с плюсом, расходы (покупка оборудования, выдача займов другим фирмам) — с минусом.

Можно ли использовать Excel‑шаблон для отчёта о движении денежных средств?

Да, это стандартная практика. Главное, чтобы шаблон был построен по принципу разделения на три потока (операционный, инвестиционный, финансовый) и содержал формулы для автоматического расчета итогового остатка.

Нужно ли указывать НДС в отчёте о движении денежных средств?

Да, в ОДДС указываются фактические суммы платежей, которые прошли по банку, следовательно, НДС включается в общую сумму поступлений и выплат.

Как отразить операции по зарубежному счёту в отчёте?

Суммы пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату операции. Поступления и выплаты распределяются по разделам в зависимости от сути платежа (например, оплата импортного товара — в операционный поток).

Какие особенности заполнения отчёта о движении денежных средств для ИП?

Структура строк идентична ООО, но вывод средств ИП на личные нужды фиксируется в разделе финансовой деятельности как распределение прибыли.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих или бухгалтерских решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться к актуальной редакции нормативных актов.