Отчет о движении денежных средств косвенным методом в Excel: пример, инструкция и сроки сдачи
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) косвенным методом в Excel составляется путем корректировки чистой прибыли организации на величину изменений оборотных активов и пассивов. Этот метод позволяет связать финансовый результат из отчета о финансовых результатах с фактическим остатком денежных средств на счетах.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Косвенный метод в отчете о движении денежных средств: пример и инструкция в Excel
Для автоматизации расчета используйте стандартный шаблон Excel 0710005. Поскольку большинство готовых файлов в ОДДС 2026–2024 гг. ориентированы на прямой метод (поступления и выплаты), их необходимо адаптировать. Для этого в таблицу добавляются расчетные строки, которые позволяют трансформировать прибыль в денежный поток.
Пошаговый расчет строится согласно ПБУ 23/2011 (приказ Минфина № 11н) по следующей схеме:
- В первую строку вносится чистая прибыль или убыток за отчетный период.
- Производятся корректировки на неденежные статьи (например, амортизация).
- Учитываются изменения в оборотных активах и пассивах: дебиторская и кредиторская задолженность, запасы, прочие краткосрочные активы.
Для автоматического подсчета корректировок в Excel используйте формулы разности между остатками на начало и конец периода. Например, увеличение дебиторской задолженности уменьшает денежный поток (вычитается из прибыли), а рост кредиторской задолженности — увеличивает его (прибавляется к прибыли). Если вы хотите полностью автоматизировать этот процесс, Legium.pro поможет сформировать отчеты с помощью ИИ.
Неочевидно, но в косвенном методе в Excel можно использовать функцию «ПСВ» (показатели сводных вычислений) для автоматического расчёта всех корректировок, что уменьшает риск ошибок при ручном вводе.
Готовый документ должен строго соответствовать требованиям ПБУ 23/2011 и приказа Минфина № 11н. Проверьте, чтобы итоговая сумма денежных средств в конце отчета совпадала с данными вашего баланса. Чтобы избежать ошибок в расчетах, изучите отчет о движении денежных средств с учётом амортизации, так как этот показатель является ключевой корректировкой при косвенном методе.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Сдача отчёта о движении денежных средств: сроки, формы и особенности для физических лиц
Организации используют одну из двух официальных форм: общую форму 0710005 или форму № 4, утвержденную приказом Минфина № 4н от 13.01.2000. Выбор формы зависит от внутренних требований компании или требований регулятора.
ОДДС подается в составе полной бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период в налоговый орган. Общий срок подачи — до 30-го числа месяца, следующего за кварталом (или годом), в зависимости от установленного графика сдачи отчетности.
Для физических лиц отдельная форма ОДДС в составе налоговой декларации по УСН или общей системе налогообложения не предусмотрена в том же виде, что и для юридических лиц. Однако при наличии зарубежных счетов или специфических требований налогового контроля может потребоваться предоставление сведений о движении средств. Подробнее об этом читайте в статье про отчет о движении денежных средств для физических лиц.
Готовый отчет подписывается уполномоченным лицом — главным бухгалтером или руководителем организации. Без надлежащего заверения документ считается недействительным при проверке налоговыми органами. Если вам нужен отчет о движении денежных средств бланк, убедитесь, что он соответствует актуальной редакции форм на 2026 год.
Лизинговые платежи и отраслевые примеры (Лукойл) в отчёте о движении денежных средств
При отражении лизинговых платежей в ОДДС важно разделять их по видам деятельности. Согласно ПЗ-1/2015 Минфина, выплаты по лизингу классифицируются следующим образом:
- Часть платежа, относящаяся к погашению основного долга по лизинговому обязательству, отражается в разделе «Финансовая деятельность».
- Процентная часть платежа и операционные расходы могут относиться к «Операционной деятельности».
В Excel-таблице расчет лизинговых платежей строится на основе графика платежей из договора. Сумма каждого платежа разбивается на тело кредита и проценты, после чего распределяется по соответствующим строкам ОДДС.
Отраслевая практика крупных компаний, таких как Лукойл в отчетах за 2025–2026 годы, демонстрирует детальное раскрытие капитальных вложений и лизинговых обязательств. В таких отчетах лизинг часто выделяется отдельной строкой для прозрачности структуры долговой нагрузки и инвестиционной активности.
Для корректного учета арендных обязательств следует руководствоваться методическим письмом ПЗ-1/2015 Минфина, которое уточняет детали раскрытия информации. Если компания активно инвестирует в основные средства через лизинг, рекомендуется изучить отчет о движении денежных средств в части инвестиционной деятельности, чтобы правильно распределить потоки между разделами.
Частые вопросы
Как заполнить отчёт о движении денежных средств косвенным методом в Excel?
Начните с суммы чистой прибыли из отчета о финансовых результатах. Прибавьте к ней неденежные расходы (амортизацию) и скорректируйте на изменение оборотных активов и пассивов: рост дебиторки и запасов вычитается, рост кредиторки прибавляется.
Где взять пример отчёта о движении денежных средств в Excel?
Можно использовать официальную форму 0710005 или скачать адаптированные шаблоны ОДДС за 2024–2026 годы, добавив в них расчетные строки для косвенного метода.
Когда необходимо сдавать отчёт о движении денежных средств?
ОДДС сдается вместе с полной бухгалтерской отчетностью за отчетный период в налоговую инспекцию.
Как отразить лизинговые платежи в отчёте о движении денежных средств?
Разделите платеж на две части: погашение основного долга по лизингу отражается в финансовой деятельности, а процентные выплаты — в операционной.
Какая форма отчёта о движении денежных средств используется физическим лицом?
Специальной формы ОДДС для физических лиц, аналогичной корпоративной форме 0710005, не существует; сведения о движении средств предоставляются в рамках налогового декларирования или отчетности по зарубежным счетам.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и сдачи отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться к актуальным текстам нормативных актов.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Можно ли списать транспортный налог: правила и ограничения 2026 года
Узнайте, можно ли списать транспортный налог в 2026 году, какие условия и исключения, а также ответы на похожие вопросы о списании расходов.
Можно ли списать кредиторскую задолженность: условия, виды долгов и особенности
Разбираем, при каких условиях кредиторскую задолженность можно списать, какие долги подлежат списанию и как оформить списание в 2026 году.
Можно ли списать мили Ozon на ЖД‑билеты: правила и ограничения
Узнайте, есть ли юридическая возможность списать мили Ozon при покупке ЖД‑билетов и как относятся к этому налоговые нормы и практика.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.