Отчет о движении денежных средств косвенным методом: пример, инструкция и особенности 2025‑2026

Отчет о движении денежных средств за 2025 год: форма ОКУД 0409814 и сроки подачи

Для подготовки отчетности за 2025 год используется публикуемая форма ОКУД 0409814. Данная форма утверждена Указанием Банка России от 10.04.2023 № 6406-У и официально применяется с 1 января 2026 года.

Срок сдачи документа строго регламентирован: отчет должен быть представлен не более чем через 3 рабочих дня после даты раскрытия годовой отчетности. Нарушение этого срока может привести к санкциям со стороны регулирующих органов.

Форма доступна для скачивания в формате MS-Excel. Чтобы подготовить её к подаче за 2025 год, необходимо привести данные бухгалтерского учета в соответствие с требованиями Указания № 6406-У, обеспечив точность данных по каждому из трех потоков денежных средств.

Пошаговая инструкция по заполнению ОДДС косвенным методом

Процесс заполнения начинается со сбора исходных данных. Бухгалтеру требуются показатели чистой прибыли, суммы начисленной амортизации, изменения в резервах, а также данные о движении оборотных активов и пассивов за отчетный период.

Последовательность заполнения разделов выглядит так:

1. Операционная деятельность: корректировка прибыли на неденежные операции и изменения в оборотном капитале.
2. Инвестиционная деятельность: отражение притоков и оттоков от продажи или приобретения внеоборотных активов.
3. Финансовая деятельность: учет операций с займами, кредитами и капиталом.

Неочевидно, но при использовании формы ОКУД 0409814 строки 31–33, отражающие изменения в финансовых обязательствах, часто выносятся в примечания. Это позволяет значительно сократить объем основной таблицы, сохранив детализацию в пояснительных документах.

Согласно информации Минфина России № ОП 22-2026, при применении косвенного метода допускается раскрытие части данных в примечаниях к отчету. Это особенно актуально для статей ОПУ «Себестоимость...», где детализация может быть избыточной для основного бланка. Чтобы правильно распределить данные, изучите отчет о движении денежных средств где взять: источники, примеры и формирование в 1С.

Особые случаи: НДС, зарубежный счёт, инвестиционная деятельность, ИП

Отражение НДС в ОДДС зависит от выбранной учетной политики и требований конкретной формы. В предоставленных нормативных источниках на 2026 год детальные правила заполнения «с НДС или без» не специфицированы, однако общая практика требует единообразия во всех разделах отчета.

Операции с иностранными банковскими счетами включаются в раздел финансовой деятельности, если речь идет о получении или возврате займов, либо в инвестиционную, если средства размещены в ценных бумагах. Подробнее о нюансах работы с валютными активами читайте в статье отчет о движении денежных средств в иностранном банке: образец, правила оформления и примеры 2026.

Инвестиционная деятельность классифицируется по принципам МСФО. К притокам относятся поступления от реализации основных средств и получения процентов по инвестициям, к оттокам — затраты на приобретение оборудования, недвижимости или нематериальных активов. Для детального разбора этих операций используйте отчет о движении денежных средств в части инвестиционной деятельности: пример, шаблон Excel и учёт зарубежных счетов (2026).

Индивидуальные предприниматели (ИП) при составлении ОДДС могут упрощать структуру. Для ИП не предусмотрено обязательное раскрытие данных в примечаниях, если иное не предусмотрено договорами с контрагентами или требованиями банка.

Частые вопросы

Как выглядит пример отчёта о движении денежных средств, составленного косвенным методом?

Пример представляет собой таблицу, где в первой строке указана чистая прибыль. Далее следуют строки с плюсом (амортизация, увеличение кредиторской задолженности) и минусом (рост дебиторской задолженности, увеличение запасов). Итогом раздела является чистый денежный поток от операционной деятельности.

Где взять шаблон отчёта о движении денежных средств в Excel?

Шаблон на базе формы ОКУД 0409814 доступен в формате MS-Excel для скачивания. Он соответствует требованиям Указания Банка России № 6406-У.

Какие сроки подачи ОДДС за 2025 год?

Отчет за 2025 год (по форме 2026 года) должен быть подан не позднее 3 рабочих дней после даты раскрытия годовой финансовой отчетности компании.

Нужно ли указывать НДС в отчёте о движении денежных средств?

В предоставленных нормативных источниках на 2026 год отсутствуют жесткие требования по кодам строк для НДС, однако данные должны быть согласованы с общей методикой учета компании.

Можно ли отражать операции с зарубежным счётом в ОДДС?

Да, операции по зарубежным счетам отражаются в разделах инвестиционной или финансовой деятельности в зависимости от сути операции (покупка активов или работа с кредитами).

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности в государственные органы рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться к актуальным текстам нормативных актов.