Отчет о движении денежных средств: кто должен сдавать и как оформить

Примеры отчёта о движении денежных средств: образцы, Excel, МСФО, косвенный метод

Для визуализации потоков используются разные форматы. Образцы в Word и PDF обычно представляют собой статичные таблицы, где зафиксированы итоговые суммы по трем видам деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой. Такие формы удобны для включения в годовой отчет.

Шаблон Excel с формулами позволяет автоматизировать сбор данных. В нем настраиваются связи между оборотно-сальдовой ведомостью и итоговой таблицей, что исключает ошибки ручного переноса. Если вам нужен инструмент для автоматизации, используйте Legium.pro — форма прямо в этой статье: оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Отчет по МСФО (стандарт IAS 7) требует более детального раскрытия. Основное отличие от российского учета — строгое разделение денежных эквивалентов и денежных средств, а также обязательное указание валютных переоценок. Отчет о движении денежных средств в управленческом учёте: пример, Excel, МСФО, косвенный метод и перевод поможет настроить отчетность под международные стандарты.

Косвенный метод расчета строится не от фактических платежей, а от чистой прибыли. Схема выглядит так:

1. Берется чистая прибыль из отчета о финансовых результатах.
2. Прибавляются неденежные расходы (например, амортизация).
3. Вычитаются неденежные доходы.
4. Корректируются изменения в оборотном капитале (дебиторская и кредиторская задолженность, запасы).

Как заполнить отчёт о движении денежных средств: пошаговое руководство и бланк для скачивания

Алгоритм заполнения ОДДС состоит из распределения всех выписок по трем разделам:

• Операционная деятельность: поступления от клиентов, оплата поставщикам, налоги, зарплаты.
• Инвестиционная деятельность: покупка и продажа оборудования, недвижимости, получение процентов по депозитам.
• Финансовая деятельность: получение и возврат кредитов, выплата дивидендов, вклады учредителей.

Итоговая сумма по трем разделам должна быть равна разнице между остатком денег на начало и конец периода. Чтобы избежать ошибок, рекомендуется использовать отчет о движении денежных средств в 1С: форма, методы и особенности заполнения, так как система автоматически группирует операции по счетам.

Официальный бланк без текста можно скачать в специализированных бухгалтерских сервисах или сформировать в учетной программе. При ручном заполнении часто допускают ошибку, включая в операционную деятельность выплату тела кредита (это финансовая деятельность) или покупку основных средств (это инвестиционная деятельность).

Отчёт о движении денежных средств за 2025 и 2026 годы: изменения в формах и требования

В 2026 году требования к ОДДС сместились в сторону большей детализации цифровых активов. Теперь в отчетности необходимо отдельно выделять операции с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) и криптовалютами, если они используются в расчетах. Это касается как операционных, так и инвестиционных потоков.

Сравнение с 2025 годом показывает, что если ранее ЦФА могли группироваться с «прочими активами», то в 2026 году для них выделены отдельные строки. Это связано с обновлением ФСБУ и стремлением регулятора прозрачнее видеть движение высокорисковых активов.

Чек-лист обновлений 2026 года:

• Проверка наличия строк для ЦФА.
• Разделение потоков по разным валютам (включая цифровые).
• Сверка остатков с данными электронных реестров.

Если компания работает с иностранными активами, полезно изучить отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах юридического лица: форма, сроки и пример заполнения, чтобы правильно отразить курсовые разницы в новом формате.

Частые вопросы

Какие организации обязаны сдавать отчёт о движении денежных средств?

Обязаны организации, ведущие полный бухучет, и компании, подлежащие обязательному аудиту. Для остальных ОДДС является инструментом внутреннего контроля.

Можно ли использовать косвенный метод в отчёте о движении денежных средств?

Да, косвенный метод разрешен и часто используется в МСФО. Он позволяет связать чистую прибыль с реальным денежным потоком через корректировку неденежных статей.

Где скачать бланк отчёта о движении денежных средств?

Бланки доступны в учетных системах (1С) или в профессиональных библиотеках бухгалтера. Рекомендуется использовать шаблоны, соответствующие актуальным ФСБУ 2026 года.

Какие изменения в форме отчёта за 2026 год?

Главное изменение — обязательное выделение операций с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) в отдельные строки отчета.

Как заполнить отчёт о движении денежных средств в Excel?

Необходимо создать таблицу с тремя разделами (операционный, инвестиционный, финансовый), импортировать данные из банковских выписок и настроить формулы суммирования по каждой категории.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или сдачи отчетности проконсультируйтесь с квалифицированным бухгалтером или аудитором.