Отчет о движении денежных средств: кто обязан сдавать и как подготовить

Примеры отчета о движении денежных средств: шаблоны, Excel, за 2025 год

Стандартный шаблон ОДДС по ПБУ 6/2008 состоит из трех основных блоков. Первый — операционная деятельность (поступления от клиентов, оплата поставщикам, налоги, зарплаты). Второй — инвестиционная деятельность (покупка и продажа оборудования, недвижимости, получение процентов по депозитам). Третий — финансовая деятельность (получение и возврат кредитов, выплата дивидендов).

Для автоматизации процесса предприниматели используют Excel-шаблоны. В таком файле создаются три таблицы по типам потоков, где итоговые суммы суммируются в одной итоговой ячейке «Чистый денежный поток за период». Это позволяет мгновенно видеть остаток средств на счетах без ручного пересчета каждой операции. Чтобы понять, где взять готовый вариант ОДДС в 1С или Excel, следует ориентироваться на формы, утвержденные Минфином.

Пример отчета за 2025 год должен учитывать актуальные ставки налогов и изменения в ПБУ, вступившие в силу к этому периоду. В 2025 году особое внимание уделяется разделению прямых и косвенных методов расчета. Прямой метод фиксирует фактические поступления и выплаты, косвенный — корректирует чистую прибыль с учетом неденежных операций (например, амортизации). Если вам нужно детально отразить износ основных средств, используйте форму ОДДС с учетом амортизации.

Для тех, кто не хочет вручную сводить таблицы и искать актуальные коды строк, доступен сервис Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Отчет о движении денежных средств для разных субъектов: малые предприятия, НКО, физические лица, ежедневный учет

Малые предприятия с годовой выручкой до 100 млн ₽ имеют право использовать упрощенный формат бухгалтерского учета. Для них ОДДС может быть представлен в виде сокращенной формы, где объединяются некоторые статьи операционной деятельности, если это не искажает финансовую картину компании.

Некоммерческие организации (НКО) обязаны формировать ОДДС при получении государственных грантов, субсидий или целевых взносов. В этом случае отчет служит инструментом контроля целевого использования средств: грантодатель проверяет, чтобы денежные потоки соответствовали утвержденной смете проекта.

Физические лица сталкиваются с необходимостью подготовки ОДДС только в двух случаях: при ведении профессиональной предпринимательской деятельности с обязательным аудитом или при отчетности перед ФНС по операциям с иностранными счетами. Для последних действуют специфические формы, которые отличаются от бухгалтерского ОДДС. Особенности таких документов описаны в статье про отчетность по зарубежным счетам на 2026 год.

Ежедневный отчет о движении денежных средств (Daily Cash Flow) не является требованием закона или ПБУ. Это внутренний управленческий инструмент. Он помогает владельцу бизнеса контролировать ликвидность в реальном времени и избегать «кассовых разрывов», когда обязательства перед контрагентами наступают раньше, чем приходят платежи от клиентов.

Частые вопросы

Как составить отчёт о движении денежных средств в Excel?

Создайте три листа или таблицы: «Операционная», «Инвестиционная» и «Финансовая». В каждой таблице выпишите приходы (положительные значения) и расходы (отрицательные). Внизу каждой таблицы настройте формулу СУММ. Итоговый чистый денежный поток за месяц/год будет равен сумме остатков по трем разделам.

Можно ли сдавать отчёт о движении денежных средств физическим лицам?

В рамках бухгалтерского учета физические лица не являются субъектами отчетности. Однако они обязаны предоставлять отчеты о движении средств по зарубежным счетам в налоговую инспекцию РФ в соответствии с валютным контролем.

Нужен ли ежедневный отчёт о движении денежных средств?

С точки зрения закона — нет. С точки зрения управления бизнесом — да. Ежедневный учет позволяет видеть фактический остаток денег на всех счетах и планировать платежи, чтобы не допустить блокировки счетов или просрочек по зарплате.

Какие требования к отчёту о движении денежных средств за 2025 год?

Отчет должен соответствовать ПБУ 6/2008. Основные требования: разделение потоков на три категории, указание начального и конечного остатков денежных средств, соответствие данных выпискам по расчетным счетам и кассовым книгам.

Кому не требуется сдавать отчёт о движении денежных средств?

Отчет не требуется физическим лицам (кроме владельцев зарубежных счетов), самозанятым, а также микропредприятиям на УСН, если они не проходят обязательный аудит и не ведут учет по полным стандартам ПБУ.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по бухгалтерской и налоговой отчетности рекомендуется обратиться к профильному специалисту или актуальным редакциям нормативно-правовых актов.