Отчет о движении денежных средств: кто сдает и как правильно оформить

Отчет о движении денежных средств: пример и шаблон Excel (2025 год)

Для корректного отражения данных в 2025–2026 годах используется структура, разделенная на три основных потока: операционный, инвестиционный и финансовый. В Excel-шаблоне каждая группа операций занимает отдельный блок, что позволяет вычислить чистый денежный поток по каждому направлению.

Пример заполнения за 2025 год строится по следующему алгоритму:

1. В блоке «Операционная деятельность» суммируются все поступления от клиентов и вычитаются расходы на оплату поставщикам, аренду и зарплату.
2. В блоке «Инвестиционная деятельность» фиксируются затраты на покупку оборудования или поступления от продажи активов.
3. В блоке «Финансовая деятельность» отражаются полученные кредиты и выплаты по ним, а также взносы в уставный капитал.

Итоговая сумма всех трех разделов показывает чистое изменение денежных средств за период. Чтобы адаптировать шаблон под требования ФЗ-402 «О бухгалтерском учете» и ПБУ 12/2018, необходимо обеспечить прослеживаемость каждой суммы до первичного документа (выписки банка, кассового ордера). Если вы хотите автоматизировать сбор данных, Legium.pro поможет сформировать отчетность с помощью ИИ, исключая ручной ввод в таблицы.

Заполнение отчёта: НДС, зарубежные счета, инвестиционная деятельность

При заполнении ОДДС важно правильно распределять суммы по статьям, чтобы отчет не противоречил данным бухгалтерского баланса.

НДС в разделе «операционная деятельность» указывается по сумме фактического платежа. Однако для управленческого анализа рекомендуется указывать выручку и расходы без НДС, а налоговые обязательства перед бюджетом выносить в отдельную строку «Налог на добавленную стоимость». Это позволяет видеть реальную маржинальность операций.

Операции по зарубежным банковским счетам фиксируются в валюте платежа с обязательным пересчетом в российские рубли. Конвертация производится по официальному курсу ЦБ РФ на дату совершения каждой конкретной операции. В примечаниях к отчету указывается валюта счета и сумма остатка в иностранной валюте на конец периода. Подробные правила оформления таких транзакций описаны в статье Отчет о движении денежных средств в иностранном банке: образец, правила оформления и примеры 2026.

Инвестиционная деятельность включает в себя:

• приобретение и продажу ценных бумаг;
• вложения в доли или акции дочерних компаний;
• покупку или продажу основных средств (недвижимость, транспорт, оборудование).
  Каждая из этих операций отражается отдельной строкой в инвестиционном разделе. Более детально о специфике этих записей можно узнать, изучив Отчет о движении денежных средств в части инвестиционной деятельности: пример, шаблон Excel и учёт зарубежных счетов (2026).

Неочевидно, но для ИП, использующего УСН-6% и имеющего инвестиционные вложения в ценные бумаги, отчет о движении денежных средств становится обязательным, несмотря на общее освобождение ИП от этой формы.

Отчет о движении денежных средств для ИП: необходимость и особенности

Для большинства ИП на упрощенной системе налогообложения ОДДС не является обязательным документом для сдачи в налоговую. Однако его ведение критически важно, если бизнес привлекает внешние займы или активно инвестирует в развитие. Без этого отчета предприниматель не сможет оперативно оценить разрыв между прибылью (по методу начисления) и реальным остатком денег на счетах.

Форма становится строго обязательной в двух случаях:

1. ИП применяет стандарты МСФО для своей отчетности.
2. ИП обязан вести консолидированную отчетность (например, при объединении с другими бизнес-единицами).

Для внутреннего учета ИП рекомендуется использовать упрощенный шаблон. В нем можно полностью исключить раздел «Финансовая деятельность», если бизнес не имеет кредитов и займов, оставив только операционный и инвестиционный потоки. Чтобы понять, где взять такие формы или как настроить их в программе, изучите материал Отчет о движении денежных средств где взять: источники, примеры и формирование в 1С.

Частые вопросы

Как заполнить отчет о движении денежных средств в Excel?

Создайте таблицу с тремя разделами: операционным, инвестиционным и финансовым. В каждом разделе создайте столбцы «Поступления» и «Выплаты». В конце каждого блока рассчитайте разницу, а затем суммируйте итоги всех трех блоков, чтобы получить общее изменение остатка денежных средств за период.

Можно ли сдавать отчёт о движении денежных средств без указания НДС?

В официальной бухгалтерской отчетности суммы указываются фактически перемещенными средствами (с НДС). Однако в управленческом учете для анализа эффективности бизнеса суммы часто указывают без НДС, вынося налог в отдельную строку выплат.

Нужен ли отчёт о движении денежных средств для ИП?

Для сдачи в ФНС — в большинстве случаев нет. Для внутреннего контроля — да, особенно при наличии инвестиций или кредитов. Обязателен только при применении МСФО или при наличии инвестиций в ценные бумаги (для УСН-6%).

Как отразить в отчёте операции по зарубежному банковскому счету?

Все операции переводятся в рубли по курсу ЦБ РФ на дату транзакции. В самом отчете сумма указывается в рублях, а в пояснительной записке или примечании фиксируется валюта операции и сумма в оригинальной валюте.

Где взять пример отчёта о движении денежных средств за 2025 год?

Шаблоны доступны в специализированных бухгалтерских сервисах, в модулях 1С или в виде готовых Excel-файлов, соответствующих ПБУ 12/2018.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и сдачи отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным бухгалтером или налоговым консультантом.