Отчет о движении денежных средств: обязательно или нет
Обязательность отчета о движении денежных средств (ОДДС) зависит от организационно-правовой формы бизнеса, применяемого режима учета и наличия счетов за рубежом. Для большинства малых предприятий и ИП на УСН внутренний бухгалтерский ОДДС не является строго обязательным, однако отчетность по иностранным счетам подается в налоговую в обязательном порядке.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Обязателен ли отчет о движении денежных средств для ИП и ООО
Согласно ФЗ-402 «О бухгалтерском учете», все организации (ООО) обязаны вести учет и составлять бухгалтерскую отчетность. ПБУ 6/2008 определяет ОДДС как один из основных компонентов финансовой отчетности. Если компания ведет полный бухгалтерский учет, она должна формировать этот отчет для анализа ликвидности и платежеспособности.
Статья 86 НК РФ регулирует вопросы предоставления данных в налоговые органы, но сам по себе ОДДС в классическом бухгалтерском виде не является налоговой декларацией. Это инструмент внутреннего и внешнего финансового контроля.
Существуют исключения, при которых составление ОДДС не требуется:
- ИП на УСН или ПСН, которые не ведут полноценный бухгалтерский учет, а ограничиваются налоговым учетом (КУДиР).
- Организации, имеющие право на упрощенный бухгалтерский учет (малый бизнес), если они не предоставляют отчетность внешним пользователям.
- Компании, которые не применяют МСФО и не обязаны раскрывать финансовые показатели перед акционерами или кредиторами.
Неочевидно, но для банковского кредитования отсутствие отчёта о движении денежных средств, даже если он не обязателен по налоговому законодательству, часто считается основанием для отказа в займе. Банки оценивают реальный денежный поток (Cash Flow), а не бухгалтерскую прибыль, которая может быть «бумажной» из-за дебиторской задолженности.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Отчет о движении денежных средств пример: шаблоны Excel, косвенный метод, МСФО
Для внутреннего управления бизнесом чаще всего используют отчет о движении денежных средств ДДС: пример, Excel‑шаблон, 1С 8.3 и где найти готовый документ. В Excel такая таблица строится по трем потокам: операционному, инвестиционному и финансовому.
Структура листа в Excel обычно включает:
- Столбец с наименованием статьи (например, «Поступления от клиентов», «Оплата поставщикам»).
- Столбцы с суммами за отчетный период.
- Итоговую строку «Чистый денежный поток», которая считается по формуле:
Сумма всех поступлений - Сумма всех выплат.
Косвенный метод расчета отличается тем, что отправной точкой служит чистая прибыль из отчета о финансовых результатах. Чтобы получить реальный остаток денег, прибыль корректируется:
- Прибавляются неденежные расходы (например, амортизация).
- Вычитаются неденежные доходы.
- Учитываются изменения в оборотных активах и пассивах (рост дебиторской задолженности уменьшает денежный поток, рост кредиторской — увеличивает).
При применении МСФО или ФСБУ 6/2022 требования к раскрытию становятся жестче. Потоки должны быть четко разделены: операционная деятельность (основной бизнес), инвестиционная (покупка/продажа ОС, ценных бумаг) и финансовая (кредиты, дивиденды). Ошибки в классификации таких операций могут привести к искажению коэффициентов ликвидности. Чтобы автоматизировать сбор данных и избежать ошибок в ручном вводе, используйте Legium.pro — форма прямо в этой статье: оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.
Отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах: форма, сроки сдачи 2026 года
В отличие от внутреннего бухгалтерского учета, отчетность по зарубежным счетам является строго обязательной для всех резидентов РФ (ИП и ООО). В 2026 году используется форма 2-КФ (Отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам), утвержденная приказом Минфина от 30.12.2025.
Сроки сдачи отчета в 2026 году:
- Не позднее 30 календарных дней после окончания отчетного периода (квартала или года).
- Если отчетный период — год, крайний срок подачи — конец января следующего года.
Для ИП действуют следующие правила:
- Отчет подается только в том случае, если по счету за рубежом были совершены операции (приход, расход, конвертация).
- Если счет был открыт, но остаток не менялся и операций не было, отчетность за период может не подаваться (зависит от статуса уведомления об открытии).
- Все суммы в форме 2-КФ указываются в валюте счета, а затем пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату каждой операции или на дату окончания периода.
Подробно о заполнении полей для компаний читайте в статье Отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах юридического лица: инструкция, пример и сроки сдачи.
Частые вопросы
Нужно ли ИП подавать отчет о движении денежных средств?
Если речь идет о внутреннем бухгалтерском учете для ИП на УСН или патенте — нет, это не обязательно. Однако если у ИП есть счет в иностранном банке, он обязан подавать отчет о движении средств по этому счету в ФНС.
Как оформить отчет о движении денежных средств косвенным методом в Excel?
Создайте таблицу, где первой строкой будет «Чистая прибыль». Ниже добавьте строки для корректировок: прибавьте сумму амортизации и убытки от продажи активов, вычтите прибыль от продажи активов. Далее отразите изменение остатков по счетам дебиторов и кредиторов. Итоговая сумма будет равна изменению остатка денежных средств на счетах.
Какие сроки сдачи отчёта о движении денежных средств на зарубежных счетах в 2026 году?
Отчет по форме 2-КФ подается ежеквартально или ежегодно в течение 30 календарных дней после завершения периода.
Обязательно ли предоставлять отчет о движении денежных средств при применении МСФО?
Да, в рамках МСФО отчет о движении денежных средств является одним из обязательных компонентов полного комплекта финансовой отчетности.
Где взять пример отчёта о движении денежных средств для МСФО в Excel?
Готовые шаблоны с разбивкой на три потока (операционный, инвестиционный, финансовый) доступны в специализированных бухгалтерских сервисах или в руководствах по формированию отчетности в 1С.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или подачи отчетности в государственные органы рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться к актуальной редакции нормативных актов.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Можно ли списать основное средство без инвентаризации: правила и документы
Разбираем, как списать ОС без инвентаризации через заключение комиссии и акт ОС-4, а также когда выбытие имущества не облагается налогом по НК РФ.
Можно ли списать налоговые долги: ответы для ИП, ООО и физических лиц
Узнайте, можно ли списать налоговые долги, какие налоги списываются при банкротстве ИП/ООО, и как оформить списание микрозаймов, кредита и основных средств.
Можно ли списать пени по налогам ИП: условия, порядок и ограничения
Разбираем, когда ИП может списать пени и штрафы по налогам, какие документы нужны и почему списание миль Озон или микрозаймов невозможно.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.