Отчет о движении денежных средств РСБУ: образец, заполнение в Excel и особенности 2026 года
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) по РСБУ представляет собой финансовый документ, который показывает все притоки и оттоки денежных средств компании за определенный период. Он позволяет оценить платежеспособность бизнеса и понять, за счет каких источников компания финансирует свою деятельность.
Для ИП, применяющих упрощённую систему налогообложения 6 % в 2026 году, отчет о движении денежных средств по РСБУ не обязателен, но банки часто требуют его при кредитовании.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
Пример отчета о движении денежных средств по РСБУ и образец заполнения
Структура отчета базируется на требованиях ФСБУ 6/2020 и разделяет все денежные потоки на три категории: текущие операции, инвестиционные операции и финансовые операции.
- Текущие операции. Сюда относятся поступления от покупателей, выплаты поставщикам, оплата труда сотрудников, уплата налогов и сборов.
- Инвестиционные операции. Включают покупку и продажу основных средств, нематериальных активов, получение процентов по депозитам и предоставление займов другим организациям.
- Финансовые операции. Отражают получение кредитов и займов, их погашение, выплату дивидендов и выпуск акций.
Пример заполнения на основе кейса ООО «ТехноСнаб» за квартал:
— Поступления от клиентов: 5 000 000 руб. (Текущие операции, приток).
— Оплата аренды и материалов: 3 000 000 руб. (Текущие операции, отток).
— Покупка нового станка: 1 000 000 руб. (Инвестиционные операции, отток).
— Получение банковского кредита: 2 000 000 руб. (Финансовые операции, приток).
— Погашение тела кредита: 500 000 руб. (Финансовые операции, отток).
Итоговый чистый денежный поток составит: (5 млн - 3 млн) + (-1 млн) + (2 млн - 0,5 млн) = 2,5 млн руб. Данный результат суммируется с остатком денежных средств на начало периода. Чтобы понять, кто должен сдавать этот отчет и как его оформить, изучите актуальные требования к вашей форме собственности.
Готовые образцы в Word и PDF обычно предоставляются в составе бухгалтерских пакетов или выгружаются из учетных систем. В них зафиксированы стандартные строки: «Поступления от продажи продукции», «Платежи в бюджет», «Приобретение ОС».
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Отчет о движении денежных средств в Excel: шаблон и инструкция
Создание таблицы в Excel позволяет автоматизировать расчеты и избежать ошибок при ручном суммировании. Для этого создается три основных блока (Текущие, Инвестиционные, Финансовые), где каждая строка соответствует определенному виду операции.
Для расчета чистого денежного потока используется формула =СУММ(диапазон_притоков) - СУММ(диапазон_оттоков). Итоговая сумма по всем трем разделам складывается с ячейкой «Остаток денежных средств на начало периода» через простую формулу сложения. Это дает значение «Остаток денежных средств на конец периода», которое должно строго совпадать с данными баланса по счетам 50 и 51.
Инструкция по работе с шаблоном:
- Ввод данных. Заносите суммы притоков в одну колонку, оттоков — в другую.
- Проверка баланса. Сравните итоговую сумму в Excel с выписками из банка и остатками в кассе.
- Печать. Настройте область печати, чтобы отчет помещался на один лист А4 в альбомной ориентации.
Если вам нужно автоматизировать сбор данных из разных источников, используйте Legium.pro — форма прямо в этой статье: оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.
Для тех, кто ищет готовый отчет за 2026 год с примером заполнения в Excel, рекомендуется использовать шаблоны с настроенными формулами проверки контрольных сумм.
Косвенный метод и МСФО: пример отчета о движении денежных средств
В РСБУ основным является прямой метод: компания просто перечисляет, сколько денег пришло и ушло. Косвенный метод работает иначе — он берет чистую прибыль из отчета о финансовых результатах и корректирует ее на статьи, не влияющие на движение денег (например, амортизацию).
Пример расчета косвенным методом:
— Чистая прибыль: 1 000 000 руб.
— Плюс амортизация (расход, который не привел к оттоку денег): 200 000 руб.
— Минус увеличение дебиторской задолженности (выручка признана, но деньги не получены): 100 000 руб.
— Итог (денежный поток от текущих операций): 1 100 000 руб.
В МСФО (стандарт IAS 7) допустимы оба метода, но косвенный считается более информативным для анализа качества прибыли. Сопоставление с РСБУ показывает, что МСФО требует более детального раскрытия неденежных операций. Косвенный метод в российской практике используют преимущественно для внутреннего управленческого учета или при подготовке консолидированной отчетности.
Разница в подходах подробно разобрана в материале Отчет о движении денежных средств ПБУ: примеры, Excel-шаблоны и особенности 2026 года.
Отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах физических лиц в 2026 году
В 2026 году ФНС усилила контроль за операциями по зарубежным счетам. Теперь физические лица, являющиеся резидентами РФ, обязаны предоставлять отчеты о движении средств (ОДС), если не действуют исключения по сумме операций или стране пребывания.
Требования к раскрытию включают:
— Полный перечень всех поступлений (зарплаты, дивиденды, переводы) за отчетный год.
— Все списания, включая комиссии банков и налоги, уплаченные в иностранном государстве.
— Остаток средств на счете на 31 декабря.
В отчете по РСБУ (если физлицо ведет бизнес) операции с валютой отражаются в рублях по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции. В разделе «Операции с иностранной валютой» указывается сумма в валюте, курс конвертации и итоговая сумма в рублях.
Пример записи: «Поступление дивидендов от компании X: 1000 USD * 92,5 руб. = 92 500 руб.».
Ошибки при подаче таких документов ведут к крупным штрафам. Ознакомьтесь с рекомендациями по отчетности на зарубежных счетах, чтобы избежать санкций. Для детального изучения сроков подачи используйте руководство Отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах физических лиц 2026: сроки, заполнение и подача.
Частые вопросы
Как заполнить отчет о движении денежных средств в Excel?
Создайте таблицу с тремя разделами: текущие, инвестиционные и финансовые операции. Внесите все притоки и оттоки, настройте формулу СУММ для каждого раздела, а затем сложите результаты и прибавьте остаток на начало периода.
Можно ли использовать косвенный метод в отчете о движении денежных средств по РСБУ?
Для официальной внешней отчетности по РСБУ используется прямой метод. Косвенный метод применяется только в управленческом учете или при подготовке отчетности по международным стандартам (МСФО).
Какие требования к отчету о движении денежных средств на зарубежных счетах физических лиц в 2026 году?
Необходимо указать все операции по счету за год, включая комиссии и налоги, пересчитать валютные суммы в рубли по курсу ЦБ на дату операции и указать итоговый остаток на конец года.
Где взять образец отчета о движении денежных средств по РСБУ?
Образцы доступны в бухгалтерских программах (например, 1С), в специализированных финансовых сервисах или в виде шаблонов Excel, соответствующих ФСБУ 6/2020.
Нужно ли указывать операции по МСФО в отчете о движении денежных средств по РСБУ?
Нет, отчетность по РСБУ и МСФО составляется по разным стандартам. Операции по МСФО отражаются только в отчетности по международным стандартам.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по бухгалтерскому и налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Отчет о движении денежных средств с НДС или без: примеры, инструкция и особенности 2026 года
Узнайте, как правильно составить отчёт о движении денежных средств с НДС или без, с готовыми примерами Excel, образцами МСФО и пошаговой инструкцией по косвенному методу.
Отчет о движении денежных средств образец скачать: где найти, как заполнить и сроки подачи
Скачайте готовый образец отчёта о движении денежных средств в Excel, узнайте пример заполнения, метод косвенного расчёта и сроки подачи в 2026 году.
Отчет о движении денежных средств и штраф за нарушение сроков: примеры, формы и методики
Как избежать штрафа за несвоевременную сдачу отчёта о движении денежных средств: сроки, размер штрафа, примеры в Excel и Word, косвенный метод и шаблоны МСФО.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.