Отчет о движении денежных средств РФ: пример, Excel‑шаблон, МСФО и онлайн‑формирование

Отчет о движении денежных средств пример excel

Для малого бизнеса оптимальным решением является шаблон Excel с автоматическими формулами. В таком файле создается три листа: «Реестр операций», «Справочник статей» и «Итоговый ОДДС».

Пошаговая настройка расчётов:

1. В реестре операций создаются столбцы: Дата, Сумма, Статья (выпадающий список), Категория (Текущая/Инвестиционная/Финансовая).
2. В итоговом отчете используются формулы =СУММЕСЛИМН(), которые автоматически суммируют все выплаты и поступления по каждой статье из реестра.
3. В нижней части таблицы настраивается расчет остатка на начало и конец периода: Остаток на начало + Чистый денежный поток = Остаток на конец.

Для сдачи отчета руководству или в банк файл экспортируется в PDF. Это исключает случайное изменение формул и гарантирует неизменность данных. Если компания ведет расчеты с иностранными партнерами, рекомендуется дополнить таблицу данными из Отчета о движении денежных средств в иностранном банке: образец, правила оформления и примеры 2026, чтобы учесть курсовые разницы.

Отчет о движении денежных средств МСФО пример

Стандарты МСФО (IFRS) дают больше гибкости, чем ПБУ 6/02, и позволяют использовать два метода представления данных: прямой и косвенный.

Прямой метод просто перечисляет все приходы и расходы (аналогично ПБУ). Косвенный метод начинается с чистой прибыли из отчета о финансовых результатах, которая затем корректируется на статьи, не влияющие на движение денег.

Пример расчета косвенным методом:

• Чистая прибыль: 1 000 000 руб.
• Амортизация (неденежный расход): +200 000 руб.
• Увеличение дебиторской задолженности (деньги еще не пришли): -150 000 руб.
• Увеличение кредиторской задолженности (деньги не ушли): +100 000 руб.
• Итог (денежный поток от операционной деятельности): 1 150 000 руб.

Неочевидно, но при косвенном методе изменение запасов учитывается с обратным знаком: рост запасов на складе означает, что компания потратила деньги на их закупку, поэтому увеличение запасов уменьшает чистый денежный поток.

Отчет по IFRS 7 фокусируется на раскрытии рисков, связанных с финансовыми инструментами. В нем детально описывается ликвидность и способы ее обеспечения, что делает его более аналитическим инструментом, чем просто бухгалтерским отчетом. Для детального разбора учета основных средств используйте Отчет о движении денежных средств с учётом амортизации: форма, пример и особенности 2026 года.

Отчет о движении денежных средств онлайн и ПБУ

Современные онлайн-сервисы автоматизируют сбор данных, интегрируясь с банковскими выписками через API. Это исключает ручной ввод каждой операции в Excel.

Популярные инструменты позволяют формировать ОДДС по ПБУ 6/02 за несколько кликов. Процесс выглядит так:

1. Синхронизация с расчетным счетом.
2. Присвоение каждой банковской операции категории (например, «Оплата аренды» $\rightarrow$ Текущие операции).
3. Автоматическая генерация итоговой таблицы с разбивкой по периодам.

Если вы не хотите тратить время на ручную разметку выписок, используйте Legium.pro — форма прямо в этой статье: оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

ОДДС позволяет проанализировать взаимосвязь между прибылью и реальным денежным остатком. Например, компания может показывать высокую прибыль в отчете о финансовых результатах, но иметь нулевой баланс на счетах из-за высокой дебиторской задолженности. Анализ ОДДС выявляет такие «кассовые разрывы» и позволяет скорректировать политику оплаты с клиентами.

Частые вопросы

Как заполнить отчет о движении денежных средств в Excel?

Создайте таблицу с тремя разделами: текущая, инвестиционная и финансовая деятельность. Вносите каждую операцию из банковской выписки, присваивая ей одну из этих категорий. В конце каждого раздела считайте сумму (Поступления минус Выплаты), а затем суммируйте итоги трех разделов для получения общего остатка.

Можно ли использовать онлайн‑сервис для формирования отчета о движении денежных средств?

Да, это рекомендуемый способ для компаний с большим объемом транзакций. Сервисы автоматически импортируют данные из банков, что исключает ошибки ручного ввода и позволяет формировать отчет в режиме реального времени.

Нужен ли отчёт о движении денежных средств по ПБУ 6/02 для ИП?

Для индивидуальных предпринимателей составление ОДДС по ПБУ 6/02 не является обязательным требованием законодательства, так как они не ведут полноценный бухгалтерский учет. Однако ОДДС крайне полезен для внутреннего управленческого учета и анализа ликвидности бизнеса.

Какой метод – прямой или косвенный – более предпочтителен при составлении отчёта?

Прямой метод проще для понимания владельцем бизнеса, так как он показывает фактические потоки «деньги пришли — деньги ушли». Косвенный метод больше ценится инвесторами и аналитиками, так как он объясняет, почему чистая прибыль не совпадает с остатком денег на счете.

Где взять пример отчёта о движении денежных средств по МСФО?

Примеры отчетов по МСФО обычно публикуются в годовых финансовых отчетах публичных компаний (ПАО). Также шаблоны доступны в специализированном ПО для консолидации отчетности или в методических пособиях по стандарту IAS 7.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или сдачи отчетности в контролирующие органы рекомендуется проконсультироваться с сертифицированным бухгалтером или налоговым консультантом.