Отчет о движении денежных средств срок подачи: нормативы, примеры и онлайн‑отчетность 2026

Отчет о движении денежных средств: пример заполнения (Excel, онлайн)

Типовой шаблон Excel для ОДДС разделен на три основных блока: операционная, инвестиционная и финансовая деятельность. В операционном блоке отражаются поступления от покупателей и платежи поставщикам, оплата труда и налогов. Инвестиционный блок включает покупку и продажу основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА). Финансовый блок содержит данные по получению и возврату кредитов, выплате дивидендов и вкладам в уставный капитал.

Для автоматизации процесса можно использовать Legium.pro — сервис, где ИИ сформирует отчет на основе ваших выписок, исключая ошибки ручного ввода. Если вы предпочитаете стандартные инструменты, готовый файл Excel импортируется в «Клиент-банк» или онлайн-сервис ФНС через функцию «Загрузить файл», при условии соблюдения формата XML или PDF с электронной подписью.

Пошаговый алгоритм заполнения:

1. Определите остаток денежных средств на начало периода (из баланса на 01.01.2026).
2. Сгруппируйте все выписки по статьям: выручка, аренда, зарплата, налоги (операционный поток).
3. Выделите затраты на оборудование или продажу имущества (инвестиционный поток).
4. Укажите движение по займам и кредитам (финансовый поток).
5. Рассчитайте итоговый остаток на конец периода, который должен совпадать с данными бухгалтерского баланса.

Отчет о движении денежных средств по МСФО и косвенным методом: пример

В российском учете согласно ПБУ 6/2008 ОДДС позволяет проанализировать взаимосвязь между чистой прибылью и реальным остатком денег на счетах. Основное отличие от МСФО заключается в более жесткой привязке к российским стандартам признания доходов и расходов. В МСФО отчет чаще всего составляется косвенным методом, где чистая прибыль корректируется на неденежные статьи (например, амортизацию).

Структура ОДДС по ПБУ 6/2008 требует разделения потоков:

• Операционная деятельность: основной бизнес, расчеты с персоналом и бюджетом.
• Инвестиционная деятельность: приобретение и реализация долгосрочных активов.
• Финансовая деятельность: привлечение и возврат капитала.

Неочевидно, но если организация не осуществляет операции с финансовыми инструментами, строка «Полученные/уплаченные проценты» в отчёте о движении денежных средств может быть полностью опущена без нарушения ПБУ 6/2008. Это упрощает форму отчета для малого бизнеса, не имеющего кредитных линий или депозитов.

Для тех, кто работает с международными рынками, важно правильно отразить отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах юридического лица: инструкция, пример и сроки сдачи, так как валютные операции требуют пересчета по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции.

Отчет о движении денежных средств онлайн: возможности и ограничения

Подача ОДДС через портал ФНС осуществляется в разделе «Отчетность» $\rightarrow$ «Представить отчетность». Пользователь загружает файл в формате XML, подписанный квалифицированной электронной подписью (КЭП). Подтверждением получения служит квитанция о приеме, которая формируется в личном кабинете мгновенно после загрузки.

Согласно ФЗ-402, электронный документ должен содержать все обязательные реквизиты: наименование организации, ИНН, период отчета, подпись ответственного лица и печать (в электронном виде). Ограничение по формату файлов заключается в требовании к структуре XML-схемы: любые отклонения в названиях полей приведут к ошибке при валидации файла системой ФНС.

Онлайн-отчетность автоматизирует расчет итоговых показателей. Система автоматически суммирует потоки по трем видам деятельности и проверяет соответствие итогового остатка данных в ОДДС с данными в бухгалтерском балансе. Чтобы избежать ошибок при формировании первичных данных, изучите материал про отчет о движении денежных средств где взять: источники, примеры и формирование в 1С.

Если ваш бизнес связан с инвестициями в оборудование или зарубежные активы, рекомендуем ознакомиться с тем, как составляется отчет о движении денежных средств в части инвестиционной деятельности: пример, шаблон Excel и учёт зарубежных счетов (2026).

Частые вопросы

Какой срок подачи отчета о движении денежных средств для ООО?

Для большинства ООО срок подачи — до 31 марта года, следующего за отчетным. Для микропредприятий срок может быть сокращен до 25 марта в зависимости от внутренних регламентов подачи годовой отчетности.

Можно ли подать отчет о движении денежных средств онлайн?

Да, подача осуществляется через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, с помощью операторов ЭДО или через систему «Клиент-банк» при наличии КЭП.

Как составить отчет о движении денежных средств в Excel?

Необходимо создать таблицу с тремя разделами (операционный, инвестиционный, финансовый потоки). В каждую строку вносятся суммы поступлений и выплат, итогом которых является разница между остатком средств на начало и конец года.

Можно ли использовать прямой метод в отчете о движении денежных средств?

Да, ПБУ 6/2008 допускает использование прямого метода, при котором фиксируются фактические поступления и выплаты денежных средств по каждой статье.

Какие требования ПБУ 6/2008 к структуре отчета о движении денежных средств?

Отчет должен быть разделен на три потока: операционную, инвестиционную и финансовую деятельность. Итоговая сумма по всем потокам должна соответствовать изменению остатка денежных средств в балансе организации.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности в государственные органы рекомендуем проконсультироваться с сертифицированным бухгалтером или налоговым юристом.