Отчет о движении денежных средств: таблица, пример и заполнение в Excel
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) представляет собой таблицу, которая фиксирует все поступления и выплаты организации за отчетный период. Она позволяет определить фактический остаток денег на счетах и в кассе, разделив все потоки на операционные, инвестиционные и финансовые.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Отчет о движении денежных средств таблица: пример заполнения в Excel
Для большинства российских компаний стандартной формой является ОКУД 0710005. Таблица этого отчета разделена на три функциональных блока:
- Операционная деятельность. Сюда вносятся поступления от продажи товаров и услуг, выплаты поставщикам, оплата труда сотрудников и налоги. Это основной поток, который показывает способность бизнеса генерировать деньги за счет своей основной деятельности.
- Инвестиционная деятельность. Включает затраты на покупку или продажу основных средств (оборудования, недвижимости), нематериальных активов, а также получение или выплату процентов и дивидендов.
- Финансовая деятельность. Отражает операции с кредитами и займами: получение средств от банков, их погашение, а также выплаты собственникам компании.
При заполнении в Excel можно использовать две разные логики расчетов в одной книге. Прямой метод фиксирует конкретные суммы «пришло/ушло» по каждой статье. Косвенный метод начинается с чистой прибыли и корректирует её на статьи, не влияющие на движение денег (например, амортизацию).
Готовый шаблон Excel должен содержать формулы автоматического суммирования по каждому разделу и итоговую строку, где сумма чистого денежного потока за период прибавляется к остатку средств на начало периода. Результат должен строго совпадать с данными бухгалтерского баланса по строке «Денежные средства». Для тех, кто работает с международными операциями, будет полезен отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах юридического лица: инструкция, пример и сроки сдачи.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Косвенный метод в отчете о движении денежных средств по ПБУ 16/2008 и МСФО
Косвенный метод используется для анализа причин, по которым чистая прибыль в отчете о финансовых результатах не совпадает с фактическим остатком денег на расчетных счетах. Он позволяет увидеть, какая часть прибыли «застряла» в дебиторской задолженности или была потрачена на закупку оборудования.
При применении МСФО в России компания может распределять данные: часть показателей вносить непосредственно в таблицу ОДДС, а детальную расшифровку выносить в примечания. Например, подробности по статье «Себестоимость» могут быть раскрыты в примечаниях к отчету о прибыли и убытках (ОПУ).
Неочевидно, но при косвенном методе строки «Изменения в оборотных активах» включают не только запасы, но и дебиторскую задолженность; в ПБУ 16/2008 их раскрытие в примечаниях считается обязательным, иначе проверка может выявить нарушение.
Ключевые строки, которые обязательно учитываются при расчете по ПБУ 16/2008 и МСФО:
- Амортизация основных средств и нематериальных активов (прибавляется к прибыли, так как деньги фактически не уходили).
- Изменения в дебиторской и кредиторской задолженности.
- Изменения в запасах.
- Начисленные налоги, которые еще не были выплачены.
Оформление примечаний согласно ПБУ и IFRS 8 требует четкой привязки к строкам основного отчета. Если показатель вынесен в примечание, в самой таблице ОДДС ставится ссылка на соответствующий пункт пояснений.
Онлайн-таблицы и анализ взаимосвязи показателей в ОДДС
Для формирования отчетности предприниматели могут использовать бесплатные шаблоны с порталов ФНС или «Госуслуг», а также встроенные инструменты сервисов бухгалтерского учета. Чтобы автоматизировать сбор данных и не заполнять таблицы вручную, можно воспользоваться Legium.pro — форма прямо в этой статье: оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.
Онлайн-сервисы позволяют быстро сравнить денежные потоки с выручкой и прибылью. Если выручка растет, а чистый денежный поток от операционной деятельности остается отрицательным, это сигнал о кризисе ликвидности (деньги «зависли» в неоплаченных счетах клиентов).
Для глубокого анализа рекомендуется строить график взаимосвязи чистой прибыли и чистого денежного потока. Если линия прибыли стабильно выше линии денежного потока, компания работает в убыток по ликвидности, несмотря на бумажную прибыль. Это помогает вовремя заметить кассовые разрывы.
Специфику заполнения для различных типов организаций можно изучить в деталях: например, отчет о движении денежных средств банка: пример, шаблоны и особенности 2026 года описывает работу с формой 0409814. В этой форме есть показатели, которые не раскрываются в публичной отчетности, но обязательно учитываются при расчете итоговых сумм.
Частые вопросы
Как заполнить отчет о движении денежных средств в Excel?
Создайте таблицу с тремя разделами: операционный, инвестиционный и финансовый потоки. В каждой строке укажите сумму поступления (положительное число) или выплаты (отрицательное число). В конце каждой секции настройте формулу =СУММ(), а в итоговой строке прибавьте остаток средств на начало периода к общему итогу всех потоков.
Можно ли использовать косвенный метод в российском бухгалтерском учете?
Да, косвенный метод предусмотрен ПБУ 16/2008. Он особенно полезен для анализа расхождений между прибылью и фактическими деньгами. В этом случае расчет начинается с чистой прибыли, к которой прибавляются неденежные расходы (амортизация) и вычитаются неденежные доходы.
Где скачать таблицу отчета о движении денежных средств онлайн?
Готовые формы ОКУД 0710005 доступны на официальных ресурсах ФНС, портале «Госуслуги» или в разделах шаблонов популярных бухгалтерских сервисов. Также можно использовать отчет о движении денежных средств ддс: пример, excel-шаблон, 1с 8.3 и где найти готовый документ.
Какие строки обязательны по ПБУ 16/2008 в ОДДС?
Обязательными являются показатели по трем видам деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой. При использовании косвенного метода критически важно отразить амортизацию и изменения в оборотных активах (запасы, дебиторская задолженность), причем последнее часто выносится в примечания.
Как ОДДС помогает проанализировать взаимосвязь между прибылью и денежными потоками?
Отчет показывает, за счет чего была получена прибыль. Если прибыль высокая, а денег нет, ОДДС выявит причину: например, рост дебиторской задолженности или крупные инвестиции в оборудование. Это позволяет понять, является ли прибыль «реальной» или она существует только в бухгалтерских записях.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и сдачи отчетности в государственные органы рекомендуется проконсультироваться с сертифицированным бухгалтером или аудитором.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Можно ли списать основное средство без инвентаризации: правила и документы
Разбираем, как списать ОС без инвентаризации через заключение комиссии и акт ОС-4, а также когда выбытие имущества не облагается налогом по НК РФ.
Можно ли списать налоговые долги: ответы для ИП, ООО и физических лиц
Узнайте, можно ли списать налоговые долги, какие налоги списываются при банкротстве ИП/ООО, и как оформить списание микрозаймов, кредита и основных средств.
Можно ли списать пени по налогам участнику своего бизнеса: правила и ограничения
Узнайте, какие налоговые пени можно списать участнику, как это работает в банкротстве и какие другие расходы подлежат списанию.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.