Отчет о движении денежных средств: форма, заполнение, примеры и учёт зарубежных счетов в 2026 году

Как правильно заполнить отчет о движении денежных средств

Для заполнения ОДС необходимо собрать первичные документы: банковские выписки по всем расчетным и валютным счетам, кассовые книги и отчеты о движении средств по электронным кошелькам. Все операции группируются по датам и категориям деятельности.

Алгоритм расчета чистого денежного потока выглядит следующим образом:

1. Суммируются все поступления по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
2. Вычитаются все соответствующие выплаты.
3. Получается итоговое изменение остатка денежных средств за период.
4. Итоговая сумма прибавляется к остатку на начало периода, что в результате должно совпасть с фактическим остатком на счетах на конец периода.

Сроки подачи отчета регулируются ст. 26 НК РФ: документ должен быть представлен не позднее 30 дней после окончания отчетного периода. Ошибки в сроках или реквизитах могут привести к санкциям, аналогичным тем, что применяются при нарушении подачи персонифицированных сведений в 2026 году.

Пример отчета о движении денежных средств в Excel и в 1С

Для малого бизнеса наиболее удобным является шаблон в Excel. В нем создаются три таблицы (по видам деятельности) с формулами автоматического суммирования. В столбце «Поступления» фиксируются положительные значения, в «Выплатах» — отрицательные. Итоговая ячейка «Чистый денежный поток» рассчитывается по формуле: =СУММ(Поступления) - СУММ(Выплаты).

В программе «1С:Бухгалтерия 8» отчет формируется автоматически на основе проведенных документов «Поступление на расчетный счет», «Списание с расчетного счета» и «Приходный/Расходный кассовый ордер». Для настройки необходимо зайти в раздел «Отчеты» $\rightarrow$ «О движении денежных средств», выбрать период и настроить детализацию по статьям движения денежных средств (СДДС).

Экспорт из 1С в Excel выполняется через кнопку «Сохранить как» или «Отправить в Excel». Чтобы формат не «поехал», рекомендуется использовать экспорт в формате .xlsx с сохранением структуры таблиц. Если вы хотите автоматизировать сбор данных для отчетности без ручного ввода, воспользуйтесь Legium.pro — система с помощью ИИ возьмет на себя обработку первичных документов.

Отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах: требования к физическим лицам в 2026 году

Для физических лиц, владеющих зарубежными счетами, отчетность в 2026 году имеет специфические требования. Основная цель — контроль за движением капитала за пределами РФ.

Неочевидно, но с 2026 года физические лица обязаны указывать операции с зарубежными счетами в ОДС только при суммарном обороте более 5 млн руб. за отчетный период; если общая сумма зачислений и списаний ниже этого порога, отражать такие операции в отчете не требуется.

При превышении лимита в 5 млн руб. используется отдельный раздел «Операции с зарубежными счетами» в форме №2100-К. В этом разделе фиксируются все переводы, проценты по вкладам и оплаты услуг.

Согласно ФЗ-402 «О бухгалтерском учете», все операции в иностранной валюте должны быть пересчитаны в российские рубли. Пересчет осуществляется по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату совершения каждой конкретной операции. Итоговая сумма в отчете указывается в рублях. При этом важно не путать сроки подачи ОДС со сроками сдачи других уведомлений, например, если вы оформляли договоры ГПХ, обратите внимание на срок сдачи ЕФС-1 при заключении договора ГПХ.

Частые вопросы

Как заполнить отчет о движении денежных средств?

Соберите все банковские выписки и кассовые документы за период. Распределите каждую операцию по одной из трех категорий: операционная, инвестиционная или финансовая деятельность. Рассчитайте разницу между всеми поступлениями и выплатами, чтобы получить чистый денежный поток, и сверьте итоговую сумму с остатком на счетах.

Можно ли включать операции с зарубежными счетами в отчет о движении денежных средств?

Да, физические лица должны включать их в отчет, если суммарный оборот по зарубежным счетам за год превысил 5 млн рублей. Операции отражаются в специальном разделе формы №2100-К в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на дату транзакции.

Какая форма отчета о движении денежных средств утверждена в 2026 году?

В 2026 году используется форма №2100-К. Она включает разделы по трем видам деятельности и содержит обязательные реквизиты организации/лица, ИНН и период отчетности.

Как сформировать отчет о движении денежных средств в 1С:Бухгалтерия 8?

Перейдите в раздел «Отчеты», выберите «О движении денежных средств». Укажите период и проверьте, чтобы все банковские и кассовые операции были привязаны к правильным статьям движения денежных средств (СДДС). Нажмите «Сформировать».

Где взять пример отчета о движении денежных средств в Excel?

Пример можно создать самостоятельно, используя три таблицы для разных видов деятельности с формулами суммы. Также шаблоны доступны в специализированных бухгалтерских сервисах или создаются путем экспорта настроенного отчета из 1С в формат .xlsx.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому и бухгалтерскому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.