Отчет о движении денежных средств: форма скачать, пример и пошаговая инструкция

Пример отчета о движении денежных средств: прямой и косвенный метод, строка 4500, МСФО

Прямой метод в Excel представляет собой детальный перечень всех поступлений и выплат. В примере по этому методу притоки (выручка от продаж, полученные займы) суммируются, а оттоки (оплата поставщикам, зарплата, налоги) вычитаются. Итогом становится чистый денежный поток за период.

Косвенный метод начинается с чистой прибыли из отчета о финансовых результатах. Далее следуют корректировки на статьи, не влияющие на движение денег: амортизация, изменение дебиторской и кредиторской задолженности. Ключевым элементом здесь является строка 4500, которая отражает чистый денежный поток от операционной деятельности.

Неочевидно, но в шаблонах ФНС 2026 года строка 4500 заполняется автоматически только при выборе «Косвенный метод», а в обычных Excel‑шаблонах её нужно вводить вручную, иначе итоговый денежный поток будет искажён.

При составлении отчета по стандартам МСФО (IAS 7) структура остается схожей, но требования к раскрытию информации расширяются. В МСФО-примерах обязательно выделяются эквиваленты денежных средств и детально описываются неденежные операции, которые не включаются в ОДДС, но влияют на финансовое положение компании. Чтобы автоматизировать этот процесс, используйте Legium.pro — форма прямо в этой статье: оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Пошаговая инструкция заполнения отчета о движении денежных средств (включая Freedom Finance)

Первым шагом является сбор исходных данных. Вам понадобятся: бухгалтерский баланс (для анализа изменений в активах и обязательствах), отчет о прибылях и убытках, а также выписки по всем расчетным счетам, включая кассовые книги. Если у компании есть счета в других юрисдикциях, используйте правила оформления отчетов по зарубежным счетам.

Заполнение шаблона происходит по трем разделам:

1. Операционная деятельность: ввод данных по основной деятельности (поступления от клиентов, оплата аренды, налогов).
2. Инвестиционная деятельность: отражение покупки или продажи основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг.
3. Финансовая деятельность: запись полученных и погашенных кредитов, выплата дивидендов, вклады учредителей.

Для проверки расчетов используйте контрольные суммы: остаток денежных средств на конец периода в ОДДС должен строго совпадать с данными строки «Денежные средства и денежные эквиваленты» в бухгалтерском балансе. При использовании косвенного метода особое внимание уделите учету амортизации, так как она прибавляется к чистой прибыли, не являясь фактическим оттоком денег.

Если вы импортируете данные из Freedom Finance, проверьте корректность распределения транзакций по категориям, так как банковские коды операций не всегда совпадают с бухгалтерскими статьями ОДДС.

Частые вопросы

Как скачать форму отчета о движении денежных средств?

Актуальный бланк в формате Excel доступен на сайте ФНС РФ или в разделе шаблонов крупных бухгалтерских систем. Рекомендуется скачивать версию 2026 года, чтобы коды строк соответствовали текущим требованиям отчетности.

Как заполнить строку 4500 в отчете о движении денежных средств?

Строка 4500 отражает чистый денежный поток от операционной деятельности при использовании косвенного метода. Она рассчитывается путем корректировки чистой прибыли на неденежные статьи (например, амортизацию) и изменения оборотного капитала.

Как составить отчет о движении денежных средств косвенным методом в Excel?

В Excel создайте таблицу, где первой строкой будет чистая прибыль. Ниже добавьте строки для корректировок: прибавьте амортизацию и вычтите увеличение дебиторской задолженности. Сумма этих значений и станет итоговым операционным потоком.

Можно ли использовать шаблон отчета о движении денежных средств в системе Freedom Finance?

Система Freedom Finance предоставляет выписки и аналитику, но не формирует полноценный бухгалтерский ОДДС по ПБУ. Данные из системы следует экспортировать в Excel и переносить в стандартную форму отчетности.

Где взять пример отчета о движении денежных средств для МСФО?

Примеры по IAS 7 доступны в методических пособиях по международным стандартам финансовой отчетности или в специализированных разделах бухгалтерских порталов. Основное отличие таких примеров — более детальная классификация денежных эквивалентов.

Информация носит справочный характер. Для точного заполнения отчетности рекомендуем обратиться к профильному бухгалтеру или налоговому консультанту.