Отчет о движении денежных средств: что входит и как правильно оформить
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) включает все фактические поступления и выплаты организации, разделенные по трем видам деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой. Документ фиксирует реальный остаток денег в кассе и на счетах, в отличие от прибыли, которая может быть бумажной из-за метода начисления.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Что входит в отчет о движении денежных средств: основные строки и их смысл
Согласно ПБУ 6/2008, структура отчета базируется на разделении всех денежных потоков на три категории. Это позволяет отделить деньги, заработанные основным бизнесом, от средств, полученных в виде кредитов или от продажи имущества.
Операционная деятельность охватывает основные бизнес-процессы. Сюда входят поступления от продажи товаров и услуг, выплаты поставщикам за сырье, оплата труда сотрудников и уплата налогов. Взаимосвязь этих строк с НК РФ проявляется в отражении фактических платежей по налогам (НДС, налог на прибыль), которые должны совпадать с данными платежных поручений.
Инвестиционная деятельность включает операции с внеоборотными активами. В этот раздел попадают затраты на покупку оборудования, недвижимости или программного обеспечения, а также доходы от их последующей продажи. Если компания активно работает с активами за рубежом, ей потребуется отчет о движении денежных средств в части инвестиционной деятельности: пример, шаблон Excel и учёт зарубежных счетов (2026).
Финансовая деятельность отражает движение средств, связанных с изменением собственного капитала и заемных средств. Здесь фиксируются поступления от получения кредитов, выплата процентов по ним, получение вкладов учредителей и выплата дивидендов.
Особое внимание уделяется строке 4500 «Прочие поступления». В ней отражаются суммы, которые не удалось классифицировать как операционные, инвестиционные или финансовые. Сюда относятся возвраты излишне уплаченных налогов, получение государственных субсидий или суммы, полученные в качестве обеспечения по договорам.
Все данные в ОДДС должны соответствовать требованиям ФЗ-402 «О бухгалтерском учете», что подразумевает достоверность каждой операции и наличие подтверждающих первичных документов.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Пример отчета о движении денежных средств: Excel, МСФО и косвенный метод
В российской практике и международном учете используются два основных метода формирования отчета: прямой и косвенный.
Прямой метод напоминает выписку по банковскому счету: «пришло столько-то, ушло столько-то». Он прост в понимании, но трудозатратен в сборе данных. Косвенный метод начинается с чистой прибыли из отчета о финансовых результатах, которая затем корректируется на статьи, не влияющие на движение денег.
Пошаговый алгоритм заполнения по косвенному методу:
- Берется чистая прибыль за период.
- Прибавляются неденежные расходы (например, амортизация ОС и нематериальных активов).
- Вычитаются или прибавляются изменения в оборотных активах: если дебиторская задолженность выросла, значит, деньги «зависли» у клиентов и их нужно вычесть из прибыли.
- Корректируются изменения в кредиторской задолженности: рост долгов перед поставщиками увеличивает остаток денег на счете.
Неочевидно, но при косвенном методе в МСФО необходимо добавить корректировки на изменения в резервных фондах, которые в налоговой отчетности не учитываются, иначе чистый денежный поток будет завышен.
Пример по МСФО (стандарт IAS 7) отличается более жесткой классификацией. Например, проценты по кредитам в МСФО могут относиться либо к операционной, либо к финансовой деятельности (в зависимости от учетной политики компании), тогда как в РСБУ они строго закреплены за финансовой деятельностью.
Для автоматизации этих расчетов предприниматели используют шаблоны в Excel, где формулы автоматически пересчитывают чистый денежный поток при изменении данных в строках активов и обязательств. Чтобы не тратить время на ручной перенос цифр, используйте Legium.pro — форма прямо в этой статье: оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.
Где скачать форму отчета и как использовать её в бухгалтерских системах (Freedom Finance)
Официальная форма ОДДС (форма №2 или форма 2100) утверждена в соответствии с требованиями к бухгалтерской отчетности. Скачать актуальный бланк можно в справочных системах или в модулях автоматизированного учета.
При использовании современных финансовых платформ, таких как Freedom Finance, импорт шаблона происходит через загрузку реестров банковских выписок. Система автоматически распределяет платежи по статьям ОДДС на основе назначений платежа и кодов аналитики. Настройка полей позволяет создать собственные категории расходов, которые будут автоматически суммироваться в итоговых строках отчета.
После формирования отчета в системе его необходимо проверить на соответствие остаткам по расчетным счетам на конец отчетного периода. Если компания ведет деятельность в нескольких юрисдикциях, важно правильно интегрировать данные, изучив отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах юридического лица: инструкция, пример и сроки сдачи.
Готовый отчет распечатывается на бланке организации, подписывается руководителем и главным бухгалтером, заверяется печатью. В 2026 году большинство компаний отправляют отчетность в налоговые органы и контролирующие структуры в электронном виде с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП).
Частые вопросы
Как заполнить строку 4500 в отчете о движении денежных средств?
В строку 4500 «Прочие поступления» вносятся суммы, которые не относятся к основной деятельности, инвестициям или займам. Примерами могут быть возвраты излишне уплаченных налогов из бюджета или суммы, полученные в качестве залогов.
Можно ли применять прямой метод в отчете о движении денежных средств?
Да, ПБУ 6/2008 позволяет выбирать любой из двух методов. Прямой метод нагляднее показывает, откуда пришли и куда ушли деньги, но требует детального анализа каждой банковской операции.
Где взять готовый шаблон отчета о движении денежных средств в Excel?
Готовые шаблоны с формулами доступны в профессиональных бухгалтерских блогах или в специализированных сервисах автоматизации учета. При выборе шаблона убедитесь, что он соответствует актуальным формам 2026 года.
Как отразить операции с иностранной валютой в отчете о движении денежных средств?
Суммы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции. Курсовые разницы, возникшие при переоценке остатков, не являются денежным потоком и отражаются в отчете о финансовых результатах, а не в ОДДС.
Нужен ли отдельный отчет о движении денежных средств при упрощенной системе налогообложения?
Для целей внутреннего управления и анализа ликвидности ОДДС необходим любому бизнесу на УСН. Однако обязательность сдачи его в государственные органы зависит от категории организации и требований к составу бухгалтерской отчетности.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или подачи отчетности в государственные органы проконсультируйтесь с квалифицированным бухгалтером или налоговым консультантом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Камеральная проверка: что проверяет и какие действия нужны налогоплательщику
Подробно о том, что проверяется в камеральной проверке, как действовать при выявленных нарушениях и если проверка затягивается более 3 месяцев.
Удержания Ozon селлеру: как правильно учитывать комиссии в налоге на УСН
Разбираем, почему налог рассчитывается от полной цены продажи, как отразить комиссии Ozon в УСН и какие риски при выборе объекта налогообложения.
Когда приходят штрафы на Ozon Job и продавцам: сроки, суммы и законность
Разбираем порядок начисления штрафов в Ozon Job по ТК РФ и новые санкции для продавцов с 1 октября 2026 года от 10 000 до 200 000 рублей.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.