Отчётность Ozon налоговая: формы, сроки и риски 2025‑2026

Налогообложение виртуальных баллов Ozon: что нужно знать

Мало кто знает, что ФНС уже признаёт виртуальные баллы Ozon объектом налогообложения, хотя они не могут быть конвертированы в рубли, и это может привести к доначислению без предупреждения.

В май 2026 года ФНС доначислила налог с баллов, начисленных продавцам по схеме «Баллы за скидки», несмотря на их отсутствие возможности вывода в денежную форму. Судебный спор подтвердил правомерность такого доначисления.

Для расчёта подоходного налога с физических лиц (3-НДФЛ) применяются положения Приказа ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7‑11/913@, где прописаны требования к титульному листу и разделам, связанным с суммами налога. При этом баллы следует фиксировать в отдельном регистре, а не включать их в доход без надлежащего обоснования.

Бухгалтерский учёт виртуальных баллов может быть реализован в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации», пока он остаётся в силе до 2027 года, после чего будет заменён ФСБУ 9/2025.

Если требуется сформировать отчётность по баллам отдельно, используйте шаблоны, описанные в Отчеты Ozon для налоговой: как правильно сформировать и подать.

Отсрочка платежей по НДС и налогу на прибыль для продавцов Ozon с 2026 года

С 25 августа 2026 года вводится годовая отсрочка платежей, охватывающая период с августа 2026 по июль 2027 года. Отсрочка распространяется на НДС и налог на прибыль, но не включает налог при ввозе товаров в Россию.

Для получения отсрочки необходимо подать заявление в налоговый орган не позднее 1 августа 2026 года. Заявление оформляется в свободной форме, но должно содержать сведения о планируемом объёме налога и подтверждающие документы.

Отсрочка не освобождает от обязательства сдавать налоговую отчётность в установленные сроки; декларации по НДС и по налогу на прибыль подаются в обычные сроки, а лишь платежи откладываются.

Подробнее о порядке подачи заявлений и расчёте отсрочки читайте в Отчёты Ozon для налоговой: какие формы, как выгрузить и сроки подачи.

Для автоматизации подготовки деклараций и контроля за соблюдением сроков можно воспользоваться сервисом [Legium.pro](#legium-signup) – оставьте почту, и ИИ выполнит работу за вас.

Частые вопросы

Как оформить декларацию по УСН для продаж на Ozon в 2025 году?

Заполните форму КНД 1152017, укажите коды способа представления (01 – электронная) и коды обоснования ставки (01 – 6 %). Исключите доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ, и подайте декларацию до 30 апреля 2025 года через ЛК ФНС.

Можно ли обложить налогом виртуальные баллы Ozon?

Да. ФНС рассматривает баллы «Баллы за скидки» как объект налогообложения, как подтверждено судебным решением мая 2026 года. При этом баллы нельзя выводить в рубли, но налог начисляется на их рыночную стоимость.

Нужно ли подавать отдельную форму отчётности для баллов Ozon?

Отдельная форма не предусмотрена, однако баллы следует фиксировать в отдельном регистре и не включать в доход без обоснования. При расчёте 3-НДФЛ используйте данные из Приказа 20.10.2025 N ЕД-7‑11/913@.

Как получить отсрочку по НДС и налогу на прибыль с 2026 года?

Подайте заявление в налоговый орган до 1 августа 2026 года, указав планируемый объём налога. Отсрочка действует с августа 2026 по июль 2027 года, но отчётность подаётся в обычные сроки.

Информация носит справочный характер и не является юридической консультацией. Перед принятием решений рекомендуется уточнить детали у налогового консультанта.