Отчетность при закрытии ИП на УСН: полный перечень и сроки сдачи

Отчетность при ликвидации ИП с сотрудниками

Если в штате были сотрудники, объем отчетности расширяется за счет обязательств перед налоговой службой и Социальным фондом России (СФР). Персонифицированные сведения о физических лицах подаются не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором была произведена последняя выплата зарплаты или пособий.

Расчет по страховым взносам (РСВ) сдается в налоговую инспекцию. Срок подачи — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия ИП. В этом расчете отражаются все начисления и уплаты взносов за сотрудников за текущий год до даты ликвидации.

Сведения о выплате доходов сотрудникам (форма 6-НДФЛ) подаются в течение 5 рабочих дней с даты внесения записи в ЕГРИП. В декларации указываются суммы исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ за отчетный период. Если в процессе подачи возникла ошибка отправки заявления в ведомство, необходимо оперативно ее устранить, чтобы избежать штрафов за пропуск срока.

Как сдать отчетность ИП через личный кабинет налоговой

Подача ликвидационной отчетности через личный кабинет (ЛК) ИП позволяет избежать посещения инспекции и отправки документов почтой. В разделе «Отчетность» выбирается соответствующая форма (например, декларация по УСН), заполняется электронно или загружается файл в формате XML, сформированный в бухгалтерской программе.

Для отправки документов через ЛК ИП обязательно требуется квалифицированная электронная подпись (КЭП). Без нее налоговый орган не примет декларацию в электронном виде. Подпись должна быть актуальной и действовать на дату отправки документа.

После загрузки файла необходимо дождаться квитанции о приеме. В личном кабинете статус документа изменится с «Отправлено» на «Принято». Если статус «Ошибка» или «Отклонено», следует проверить корректность заполнения полей и формат файла. Для тех, кто хочет автоматизировать этот процесс, существует сервис регистрации деклараций, который упрощает взаимодействие с ФНС.

Особенности отчетности для ИП КФХ на УСН

Индивидуальные предприниматели, ведущие крестьянское хозяйство (КФХ), при закрытии сдают отчетность в зависимости от выбранного режима. Если ИП КФХ применял УСН, подается стандартная ликвидационная декларация по упрощенной системе в течение 5 рабочих дней с даты закрытия.

Если же сельхозпроизводитель использовал единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), подается декларация по этому налогу. Сроки подачи аналогичны: 5 рабочих дней с момента внесения записи в ЕГРИП. В случае совмещения режимов (УСН и ЕСХН) сдаются обе декларации.

Уведомление о прекращении деятельности для сельхозпроизводителей подается в общих порядке через заявление по форме РГУП. Особого срока уведомления именно для КФХ не предусмотрено, однако важно синхронизировать дату закрытия с периодом сдачи статистической отчетности, если ИП попадал в выборку Росстата.

Частые вопросы

Какая отчетность у ИП на УСН при закрытии, если не было сотрудников?

В этом случае подается только ликвидационная декларация по УСН. Срок подачи — 5 рабочих дней с даты внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП.

Нужно ли сдавать отчетность, если ИП был «нулевым»?

Да, даже если деятельность не велась и доходы отсутствовали, декларация по УСН подается в обязательном порядке. В ней указываются нулевые значения.

Какую отчетность нужно сдавать ИП на УСН в Социальный фонд при закрытии?

Если у ИП не было наемных работников, отчетность в СФР (РСВ, персонифицированные сведения) не сдается. Если сотрудники были, подаются персонифицированные сведения и РСВ (последний — в налоговую) в сроки, привязанные к дате последней выплаты и закрытия ИП.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган по месту регистрации.